Акт расхождения 1с. Как зарегистрировать факт расхождения при поставке товаров? Не ошибается тот, кто ничего не делает

При поступлении товаров может возникнуть ситуация, когда в документах отражено одно количество товара, а фактически пришло другое количество или пришли другие товары. Для того чтобы в программе была возможность регистрировать расхождения, следует в подсистеме «НСИ и администрирование» / «Настройка НСИ и разделов» / «Закупки» / «Документы закупок» установить флажок «Акты о расхождениях после поступления». Фиксация расхождений может происходить тремя способами и зависит от способа приёмки номенклатуры.

Оформление поступления товаров и услуги и фактическое оприходование на склад

Данный способ может использоваться, если склад не является ордерным. В документе «Поступление товаров и услуг» следует отразить фактически поступившие на склад товары.

В статусе «На согласовании» документ не сделает движений. В зависимости от того, как мы согласовали с поставщиком решать данную ситуацию, мы можем изменять текущее поступление или же вводить новый документ корректировки. Для этого на вкладке «Основное» присутствует переключатель, в котором можно выбрать «Изменить поступление» или «Оформить корректировку поступления».

Для каждой строки расхождений необходимо выбрать способ обработки расхождений. В данном примере используется способ «Оформить». После проведения появится гиперссылка «Оформить документы» на вкладке «Основное». При выполнении команды «Изменить» в документ «Поступление товаров и услуг» будут внесены корректировки.

Заполнение способа отработки недостачи

Оформление поступления товаров и фактическое оприходование на ордерный склад

В данном случае при отражении поступления товаров вводятся документы «Приходный ордер на товары» и «Поступление товаров и услуг». В документе «Приходный ордер на товары» вводится информация о фактически принятом товаре, а в документе «Поступление товаров и услуг» - информация из документов, которые прислал нам поставщик. Если между фактическим поступлением товаров и товарами по документу «Поступление товаров и услуг» присутствуют расхождения, то на основании документа «Поступление товаров и услуг» следует ввести документ «Акт о расхождениях после поступления». Заполнить документ можно по кнопке «Заполнить» / «Факт по приёмке» из вкладки «Товары». Действия пользователя по оформлению расхождений аналогичны тем, которые выполнены в предыдущем пункте.

Если предприятие работает с поставщиком без финансовых документов и формирует документы «Поступление товаров и услуг» позже, тогда расхождения регистрируются комплексно. Так как документы «Поступление товаров и услуг» уже зарегистрированы и по ним оформлены счета-фактуры, то для регистрации расхождений следует использовать способ «Оформить корректировку поступления» (в документе «Акт о расхождениях после поступления на вкладке «Основное»). Так как документ «Акт о расхождениях после поступления» создан не на основании документа «Поступление товаров и услуг», у него не заполнено «Основание» на вкладке «Основное». Чтобы ввести «Акт о расхождениях после поступления» сразу по нескольким документам поступления, необходимо на вкладке «Основное» щёлкнуть на гиперссылку «Изменить» напротив поля «Основание» и подобрать нужные документы поступления. Заполнить табличных часть «Товары» можно по кнопке «Заполнить» / «Факт по приёмке».

Помощь в регистрации расхождений при поставке товаров

Остались вопросы? Не получается корректно оформить документы в ? Все наши специалисты прошли сертификацию в 1С по конфигурации «Управление торговлей»! Только опытные сотрудники! Звоните и мы Вам поможем!

В продолжение темы, начатой в номере 9 (сентябрь), стр. 22 «БУХ.1С» за 2014 год, и посвященной поддержке первички в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) , мы расскажем о порядке исправления и корректировки первичных учетных документов средствами программы, а также о том, как отразить внесенные изменения в учете продавца и покупателя. В этой статье речь пойдет об исправлении и корректировке первички в «бумажном варианте». Вся описанная последовательность действий и все рисунки выполнены в интерфейсе «Такси» программы «1С:Бухгалтерия 8». При подготовке статьи использовалась информация «Справочника хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8» раздела «Бухгалтерский и налоговый учет» ИС 1С:ИТС.

Не ошибается тот, кто ничего не делает

Даже если документооборот в организации хорошо отлажен и автоматизирован, нельзя до конца исключить влияние пресловутого человеческого фактора, поэтому допущение ошибок при составлении документов - неизбежная реальность. Не всегда в этом виноват представитель фирмы-продавца, так как на момент оформления первичных документов и счетов-фактур реквизиты контрагента-покупателя могут поменяться.

Обратите внимание! Налоговая служба разработала сервис для проверки реквизитов контрагента (ИНН и КПП). Это позволит избежать ошибок в счетах-фактурах, книгах покупок и продаж, а также в журналах учета счетов-фактур.

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) реализована возможность проверки ИНН и КПП посредством нового сервиса ФНС. Проверка производится как при вводе нового контрагента, так и при изменении реквизитов существующего. Подробнее о работе сервиса читайте на сайте.

Итак, если ошибка выявлена той или иной стороной сделки, то продавцу необходимо выставить исправленные экземпляры документов, а покупателю их принять и зарегистрировать. При этом у обеих сторон выполняется корректировка данных учета, если ошибка повлияла на эти данные.

Исправлению могут подлежать любые реквизиты документа, в которых допущена ошибка (в т. ч. цена, количество и сумма), при этом исправление не требует согласования сторон, а сторона, обнаружившая ошибку, просто уведомляет об этом другую сторону сделки.

Как правило, ошибка допускается и в первичном документе (товарной накладной, акте), и в счете-фактуре одновременно, хотя на практике могут быть ситуации, когда требуется исправить только один из документов: либо первичный, либо счет-фактуру.

Если ошибка допущена в счете-фактуре, то продавец составляет исправленный экземпляр счета-фактуры, в котором указывается номер и дата исправления. Порядок составления исправленного счета-фактуры утвержден в Приложении №1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее - Постановление № 1137).

Порядок исправления ошибок в первичных документах

Порядок исправления ошибок в первичных документах закреплен в части 7 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (далее - Закон № 402-ФЗ): «В первичном учетном документе допускаются исправления, если иное не установлено федеральными законами или нормативными правовыми актами органов государственного регулирования бухгалтерского учета. Исправление в первичном учетном документе должно содержать дату исправления, а также подписи лиц, составивших документ, в котором произведено исправление, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц» . Техническая сторона исправления первички статьей 9 указанным Законом не регламентирована, поэтому на практике могут использоваться различные варианты внесения исправлений в первичные учетные документы, не противоречащие Закону № 402-ФЗ.

Согласно рекомендациям фонда «НРБУ «Бухгалтерский методологический центр»», изложенным в Разъяснении Р-22/2013-КпТ «Внесение исправлений в первичные документы» от 20.09.2013, наиболее распространенными способами внесения исправлений в первичные учетные документы являются следующие:

• внесение исправлений в изначальном первичном учетном документе;
• выставление нового корректирующего документа.

Метод внесения исправлений в первоначальный учетный документ изложен в Положении о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утв. Минфином СССР 29.07.1983 № 105 (далее - Положение № 105). Согласно пунктам 4.2, 4.3 Положения № 105, ошибки в первичных документах (за исключением кассовых и банковских), исправляются следующим образом: зачеркиваются неправильный текст или суммы и надписываются над зачеркнутым исправленный текст или суммы. Зачеркивание производится одной чертой так, чтобы можно было прочитать исправленное. Исправление ошибки должно быть оговорено надписью «исправлено», подтверждено подписью лиц, подписавших документ. Также должна быть проставлена дата исправления. К недостаткам этого метода можно отнести следующее:

• в случае большого числа изменений исправление путем применения Положения № 105 приведет к нечитаемости документа;
• по электронным документам внесение изменений непосредственно в первоначально выпущенный документ невозможно ввиду технических особенностей оформления электронных документов.

Метод выставления нового (корректирующего) документа основан на способе внесения исправлений по аналогии с утвержденным порядком составления исправленных счетов-фактур согласно пункту 7 Приложения № 1 к Постановлению № 1137, то есть путем составления нового исправленного экземпляра первичного учетного документа.

При применении данного метода необходимо соблюсти минимальные требования части 7 статьи 9 Закона № 402-ФЗ: составленный новый документ должен идентифицировать исправленный документ по дате внесения исправления и подтверждать его подлинность подписями (с расшифровкой) лиц, составивших документ.

Оформление продавцом исправленных документов для покупателя

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) поддерживается методика внесения исправлений путем выставления нового исправленного варианта первичного документа. Для обеспечения этой методики внесение исправления отражается в дополнительных полях первичного документа (товарной накладной ТОРГ-12, акта об оказании услуг): Исправление № и от . В данных полях указывается номер и дата исправления по аналогии с исправлением счета-фактуры.

Формирование исправленного первичного документа и отражение исправления в учете продавца рассмотрим на следующем примере.

Пример 1

Продавец ЗАО «Современные Технологии» 16 июня 2014 года, согласно отгрузочным документам, реализовал покупателю ООО «Кафе «Сказка»» товары в количестве 130 шт. на общую сумму 16 874,00 руб. (в т. ч. НДС 18 %). В августе 2014 года покупателем была обнаружена ошибка в товарной накладной и счете-фактуре (неверно указано количество и цена товаров). 22 августа 2014 года продавец оформил и передал покупателю исправленные документы: товарную накладную и счет-фактуру.

Исправление продавцом первичного документа в программе вводится на основании документа Корректировка реализации с видом операции . Исправленный счет-фактура отражается отдельным документом. Кроме этого, в программе предусмотрена возможность повторного исправления первичных документов и счетов-фактур.

Документ Корректировка реализации Реализация товаров и услуг , где и была обнаружена ошибка. Для этого надо нажать на кнопку Создать на основании (либо из формы документа, либо из формы списка документов Реализация товаров и услуг ) и выбрать из выпадающего списка команду Корректировка реализации . При этом создается одноименный документ Корректировка реализации , частично заполненный на основании данных документа Реализация товаров и услуг .

Рассмотрим дальнейший порядок заполнения документа (рис. 1):

• в поле Вид операции необходимо выбрать операцию Исправление в первичных документах ;
• в полях Исправление № и от указывается номер и дата исправления;
• в поле Отражать корректировку необходимо выбрать значение Во всех разделах учета (в этом случае результате проведения документа будут сформированы и проводки по корректировке учетных данных и движения по регистрам НДС);
• в полях табличной части в строке после изменения необходимо указать скорректированные данные по цене и количеству товаров.

Рис. 1. Корректировка реализации - исправление в первичных документах

Для печати исправленного первичного документа необходимо нажать кнопку Печать и выбрать нужную печатную форму. В нашем примере выбирается команда Товарная накладная (ТОРГ-12) . В печатной форме исправленной товарной накладной указываются номер и дата первоначальной товарной накладной, по которой была осуществлена отгрузка товаров, а также номер и дата исправления (рис. 2).

Рис. 2. Исправленная товарная накладная

Корректировка реализации

СТОРНО Дебет 90.02.1 Кредит 41.01

На себестоимость ошибочно списанных двадцати единиц товара;

На выручку от реализации двадцати единиц товара (только по виду учета количественный ).

Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт НУ ).

В регистр накопления НДС продажи, отражающего начисление НДС в бюджет, одновременно вводятся две записи:

• сторнирующая запись дополнительного листа на сумму ошибочной реализации;
• запись дополнительного листа на сумму исправленной реализации.

Для создания исправленного счета-фактуры на основании документа Корректировка реализации , необходимо нажать кнопку Выписать исправленный счет-фактуру .

После проведения документа Счет-фактура выданный на реализацию исправленный Журнал учета счетов-фактур с признаком Исправление .

Особенности исправления УПД

Об особенностях применения универсального передаточного документа (УПД) можно прочитать на сайте.

Рассмотрим, каким образом нужно вносить исправления в универсальный передаточный документ, ведь порядок исправления ошибок в первичных документах и счетах-фактурах регулируется разными нормативными актами и существенно различается.

Сложность внесения исправлений в УПД заключается еще и в том, что ошибки могут допускаться как в показателях, относящихся одновременно и к счету-фактуре, и к первичному документу, так и в показателях, относящихся исключительно к одному из этих документов.

Исправление продавцом допущенных ошибок путем выставления нового исправленного счета-фактуры чревато негативными последствиями, и особенно для покупателя: ведь если исправленный счет-фактура выставлен в налоговом периоде, отличном от периода выставления ошибочного счета-фактуры, то покупателю придется аннулировать ошибочный счет-фактуру и представлять уточненную декларацию в налоговый орган. В то же время, не каждая обнаруженная ошибка влечет за собой обязанность выставлять исправленный счет-фактуру.

Напомним, что, согласно пункту 2 статьи 169 НК РФ, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога ошибки в счетах-фактурах (корректировочных счетах-фактурах), не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать:

• продавца;
• покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав;
• наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав;
• их стоимость;
• налоговую ставку;
• сумму налога, предъявленную покупателю.

Исходя из этой нормы, можно сделать вывод, что ошибками в счетах-фактурах, не препятствующими праву на вычет НДС (будем называть их «не препятствующими ошибками») являются, например, ошибки в реквизитах грузоотправителя и грузополучателя, в информации о платежно-расчетном документе, в сведениях о стране происхождения товара и номере таможенной декларации.

В случае обнаружения таких «не препятствующих ошибок» новые экземпляры счетов-фактур не составляются (п. 7 Раздела II Приложения 1 Постановления № 1137).

Внесению исправлений в УПД в связи с обнаружением ошибок посвящено отдельное Приложение №7 к письму ФНС России от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@ «О корректировке универсального передаточного документа».

Согласно разъяснениям налогового ведомства, порядок исправления обнаруженных ошибок в УПД зависит от присвоенного статуса УПД и от квалификации допущенной ошибки.

Напомним, что статус УПД - это служебный реквизит, который носит информационный характер и который может принимать значение «1» или «2». Если в поле Статус указано значение «1», то документ применяется одновременно и в качестве счета-фактуры, и первички, если значение статуса равно «2», то УПД будет использоваться только в качестве первичного учетного документа.

• исправления вносятся в УПД со статусом «1»;
• ошибки допущены в показателях, относящихся одновременно и к первичному документу и к счету-фактуре;
• при этом ошибки в части счета-фактуры квалифицируются как «препятствующие ошибки».

Во всех остальных случаях новый УПД следует составлять со статусом «2».

Если же ошибки допущены в показателях, относящихся только к первичному документу, то можно составить новый УПД со статусом «2» либо исправить информацию непосредственно в УПД путем применения Положения № 105 (зачеркивание и исправление).

В том случае, когда необходимо исправить факт ошибочного признания операции:

• освобождаемой от налогообложения в соответствии со статьей 149 НК РФ;
• ошибочного определения места реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в соответствии со статьями 147, 148 НК РФ

для изменения данных о стоимости отгрузки можно составить новый УПД со статусом «2» либо исправить информацию непосредственно в УПД. При этом необходимо отдельно выставить счет-фактуру.

Если по условиям Примера 1 продавец применяет в своем документообороте УПД, то, руководствуясь рекомендациями ФНС, ошибка в количестве и цене товара исправляется путем составления нового УПД со статусом «1». В «1С:Бухгалтерии 8» такая возможность предоставляется автоматически, если после сохранения документа Корректировка реализации по кнопке Печать вызвать команду Универсальный передаточный документ (УПД) .

Пример 2

Продавец ЗАО «Современные Технологии» 24 июля 2014 года реализовал покупателю ООО «Кафе «Сказка»» товары на общую сумму 35 400,00 руб. (в т. ч. НДС 18 %). В октябре 2014 года продавец обнаружил ошибку в документе реализации и в выставленном УПД - неверно указан номер договора. 22 октября 2014 года продавец оформил и передал покупателю исправленный УПД.

Чтобы исправить ошибку во взаиморасчетах с покупателем, допущенную из-за указания неверного договора в документе реализации, можно воспользоваться документом Корректировка долга .

Для исправления же первичного документа, в том числе и составленного в форме УПД, необходимо использовать документ Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах . Поскольку номер договора не является показателем, относящимся к реквизиту счета-фактуры, то УПД необходимо оформить со статусом «2».

Если при заполнении документа Корректировка реализации в поле Отражать корректировку выбрать значение Только в печатной форме (рис. 3) , то в результате проведения документа не будет сформировано никаких проводок по корректировке учетных данных и движения по регистрам НДС, а в печатной форме УПД статус «2» сформируется автоматически.

Рис. 3. Корректировка реализации - исправление в печатной форме

Исправить номер договора можно вручную непосредственно в печатной форме, воспользовавшись режимом редактирования (рис. 4).

Рис. 4. УПД - исправление в печатной форме документа

ИС 1С:ИТС Подробнее о применении УПД и порядке внесения исправлений в УПД см. в справочнике «Универсальный передаточный документ (УПД)»

Ошибок нет: просто поменялись условия сделки

В процессе своей хозяйственной деятельности экономические субъекты могут пересматривать и изменять условия уже совершенных сделок, в результате чего происходит корректировка стоимости ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав), указанных в договоре. Стоимость может поменяться в результате изменения:

• цены отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг (например, при предоставлении ретро-скидок);
• количества отгруженных ценностей (например, если фактический объем поставленных товаров не соответствует первоначальному, который указан в отгрузочных документах); одновременно цены и количества отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг.

В отличие от ситуации с обнаруженной ошибкой корректировка стоимости выполняется по согласованию сторон. При этом составляется дополнительное соглашение к договору (если возможность корректировки условий заранее не оговорена в договоре), уведомление об изменении стоимости, протокол согласования цены или иной аналогичный документ, регистрирующий новый факт хозяйственной жизни, но первичные учетные документы (товарные накладные или акты) на отгруженные товары (работы, услуги, права) не изменяются.

Продавец выставляет корректировочный счет-фактуру, который является отдельным документом. Для корректировочного счета-фактуры установлена форма, утвержденная в Приложении № 2 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Оформление продавцом корректировочных документов для покупателя

Отражение корректировки реализации в учете продавца и возможность формирования нового первичного документа в программе и рассмотрим на следующем примере.

Пример 3

Продавец ЗАО «Современные Технологии» 13 декабря 2014 года оказал покупателю консультационные услуги по использованию программного обеспечения на общую сумму 70 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 %). В связи с тем, что покупатель выполнил план по закупкам программного обеспечения, ему была предоставлена скидка на консультационные услуги в размере 5 000 руб. (в т. ч. НДС 18 %), о чем 21 декабря 2014 года было подписано соглашение об изменении цены. Этим же днем продавец оформил и передал покупателю корректировочный счет-фактуру.

Выставление продавцом корректировочного документа в программе вводится на основании документа Корректировка реализации с видом операции . Корректировочный счет-фактура отражается отдельным документом. Кроме этого, в программе предусмотрена возможность повторной корректировки первичных документов и счетов-фактур.

Документ Корректировка реализации можно ввести на основании документа Реализация товаров и услуг , который подвергается изменению, тогда табличная часть документа заполнится данными по содержанию и стоимости услуг до корректировки.

• в поле Вид операции необходимо выбрать значение Корректировка по согласованию сторон;
• в полях Номер и от указывается номер и дата корректировки;
• в поле Отражать корректировку выбирается значение Во всех разделах учета;
• в полях табличной части в строке после изменения необходимо указать скорректированные данные по цене оказанных услуг.

Рис. 5. Корректировка реализации по согласованию сторон

Рис. 6. Соглашение об изменении стоимости

Для формирования отдельного первичного документа, фиксирующего новую стоимость оказанных услуг, можно воспользоваться печатной формой Соглашение об изменении стоимости, которую предлагает программа в составе команд, вызываемых по кнопке Печать. В печатной форме соглашения указываются номер и дата корректировки, а также номер и дата первоначального акта об оказании услуг (рис. 6).

В результате проведения документа Корректировка реализации формируются следующие бухгалтерские проводки:

СТОРНО Дебет 62.01 Кредит 90.01.1

На сумму уменьшения стоимости реализации;

СТОРНО Дебет 90.03 Кредит 19.09

На сумму НДС по уменьшению стоимости реализации.

Для целей налогового учета по налогу на прибыль организаций соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт для тех счетов, где поддерживается налоговый учет (счетов с признаком НУ ).

В регистр накопления НДС предъявленный , отражающего информацию о суммах НДС, предъявленных поставщиками и подрядчиками, вводится запись с видом движения Приход и событием Предъявлен НДС к вычету на сумму уменьшения стоимости реализации.

Для создания корректировочного счета-фактуры на основании документа Корректировка реализации , необходимо нажать кнопку Выписать корректировочный счет-фактуру .

После проведения документа будет внесена запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур с признаком Корректировка .

ИС 1С:ИТС Пошаговую инструкцию по составлению продавцом исправленного и корректировочного счета-фактуры и его отражению в книге покупок и книге продаж см. в справочнике в разделе «Бухгалтерский и налоговый учет» - «Исправление и корректировка реализации».

Продавец может вводить документ Корректировка реализации также и на основании документов: Акт об оказании производственных услуг , Отчет комиссионера (принципала) о продажах , Корректировка реализации .

Для регистрации исправлений в документах, полученных покупателем от продавца, необходимо использовать документ Корректировка поступления (с видами операций Исправление в первичных документах или Корректировка по согласованию сторон ). Документ Корректировка поступления можно вводить на основании следующих документов:

• Поступление товаров и услуг;
• Поступление доп. расходов;
• Корректировка поступления.

ИС 1С:ИТС Пошаговую инструкцию по регистрации покупателем исправленного и корректировочного счета-фактуры и его отражению в книге покупок и книге продаж см. в справочнике «Учет по налогу на добавленную стоимость» в разделе «Бухгалтерский и налоговый учет» - «Исправление и корректировка поступлений».

Универсальный корректировочный документ

Подробно о правовых основах применения универсального корректировочного документа (УКД), об особенностях его заполнения, а также о формировании УКД в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) мы писали в номере № 12 (декабрь), стр. 5 «БУХ.1С» за 2014 год.

Рассмотрим на примере формирование в программе универсального корректировочного документа.

Пример

Изменим условия Примера 3. Согласно заключенному с покупателем договору продавец ЗАО «Современные Технологии» реализует программное обеспечение и оказывает консультационные услуги по использованию указанного программного обеспечения. Договором предусмотрено предоставление скидки на консультационные услуги в случае выполнения покупателем плана по закупкам. 13 декабря 2014 года продавец оказал покупателю консультационные услуги по использованию программного обеспечения на общую сумму 70 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 %) и выставил УПД. В связи с тем, что план по закупкам программного обеспечения был выполнен покупателем 21 декабря, ему была предоставлена скидка на консультационные услуги в размере 5 000 руб. (в т. ч. НДС 18 %) и этой же датой выставлен УКД.

Печатная форма УКД вызывается по кнопке Печать из формы документа Корректировка реализации (Корректировка по согласованию сторон) либо из формы документа Корректировочный счет-фактура выданный .

УКД автоматически сформируется со статусом «1», поскольку документ одновременно применяется и в качестве первичного учетного документа (уведомления об изменении стоимости) и в качестве корректировочного счета-фактуры.

Поскольку возможность предоставления скидки покупателю была оговорена договором заранее, и дополнительного согласия покупателя не требуется, то в печатной форме УКД в режиме редактирования, нужно переставить должность и расшифровку подписи руководителя из строки - Предлагаю изменить стоимость в строку - Уведомляю об изменении стоимости . Кроме этого, можно внести дополнительную информацию по данной сделке в строку - Иные сведения (рис. 7).

Рис. 7. УКД (уведомление об изменении стоимости)

ИС 1С:ИТС Подробнее о применении УКД см. в справочнике «Универсальный корректировочный документ (УКД)» в разделе «Бухгалтерский и налоговый учет».

В настройках плана счетов отображается соответствие счетов налогового и бухгалтерского учёта, которые в дальнейшем будут анализироваться: раздел Главное – План счетов.

Для отражения НУ на счетах БУ необходимо установить галочку Налоговый (по налогу на прибыль):

В настройках плана счетов отображается НУ на счетах БУ:

Сравнение данных БУ и НУ

Для сравнения НУ и БУ, а также выявление ошибок учёта в 1С 8.3, можно воспользоваться стандартными отчётами из пункта Отчёты, в зависимости от конкретных данных, интересующих бухгалтера:

Сравнение данных НУ и БУ в 1С 8.3 рассмотрим на примере .

Для отражения в отчёте данных НУ, ВР, ПР, а также контроля равенства БУ=НУ+ВР+ПР, необходимо в настройках отчёта, воспользовавшись кнопкой Показать настройки, на вкладке Показатели установить аналогичные галочки.

После установки галочек в отчёте появятся дополнительные строки:

Способы выявления ошибок в учете

Рассмотрим на примере.

Допустим, бухгалтер при занесении безвозмездной передачи ошибся в сумме постоянных разниц и указал неправильную сумму:

Контроль равенства БУ=НУ+ВР+ПР

По строке Контр при правильном учёте суммы не отображаются. Как только равенство нарушается по данной строке – отображается сумма отклонения равенства.

Для более быстрой проверки равенства БУ=НУ+ВР+ПР можно в настройках установить только галочку Контроль и в отчёте отобразятся только строки с ошибками:

Для расшифровки суммы и перехода к необходимым ошибочным операциям, нужно воспользоваться расшифровкой, нажав на ошибочную сумму и выбрать необходимую детализацию отчёта:

Важно! Если при детализации не отображаются данные и выводится сообщение «Не выбран показатель», то необходимо зайти в настройки отчёта и установить интересующий вид учёта на вкладке Показатели.

Такая ошибка может выводиться, если в отчёте-расшифровке нет данных по контролю, а другие показатели изначально убраны:

Анализ учёта налога на прибыль

Также провести сравнение и анализ можно средствами Анализа учёта налога на прибыль из пункта Отчёты.

Этот анализ в 1С 8.3 в основном производится после . Но также можно провести и в течение месяца, но при этом необходимо проверять первоначальные блоки, до блоков Доходы и Расходы. В блоках Доходы и Расходы, а также Налог данные отображаются после закрытия месяца:

Если по данным учёта есть ошибки, то они выделяются красной рамкой:

Исправление ошибок при выявлении разницы БУ и НУ

Чаще всего ошибки по несоответствию БУ и НУ относятся на ручные корректировки или при использовании операций, введённых вручную, а также некорректного ввода остатков, где не отражен НУ.

При использовании типовых документов 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) все проводки формируются автоматически и исключаются случайные ошибки.

Поэтому важно очень внимательно заносить ручные операции и по возможности отказаться от ручных корректировок типовых документов. И по окончанию каждого месяца проводить проверки на исключение случайных ошибок.

А если по окончанию месяца с помощью проверок было обнаружено несоответствие БУ и НУ, то необходимо перейти в некорректную операцию (документ) и проверить её, по необходимости откорректировать:

Ошибки могут быть не только несоответствием БУ и НУ. При ведении базы 1С 8.3 возможны и другие ошибки, как например, искажение информации: занесена неправильная сумма, не тот документ и тому подобное.

Ошибка сделана и обнаружена в одном налоговом периоде

Произведена ошибка в документах поступления или отгрузки, которая задевает первичные документы, а также специальные регистры налогового учёта, например, НДС. Далее рассмотрим несколько примеров.

Ошибка в реализации

В данном случае вводятся корректировочные документы Корректировка реализации из пункта Продажи с видом операции Исправление в первичных документах:

Данный документ делает сторнирующие проводки, если продавец ошибся в большую сторону:

Если продавец ошибся в меньшую сторону, то документ корректировки создаёт дополнительные проводки на недостающую сумму:

Корректировки отображаются в дополнительном листе Книги продаж:

Ошибка в поступлении

Поставщик ошибся при заполнении первичных документов, допустим в количестве оказанных услуг.

Корректировка затрат по оказанным услугам, а также затраты по поступившим товарам производится документом Корректировка поступления с видом операции Исправление в первичных документах:

Аналогично документу документ Корректировка поступления делает проводки на недостающую сумму или сторнирует превышающую сумму. При этом необходимо выбрать настройки отражения доходов или расходов по корректировке:

При этом если в корректировочных документах использовался НДС, то необходимо сформировать и учесть корректировки при формировании записей Книги покупок: Формирование записи книги покупок из страницы Операции – Регламентные операции НДС:

При этом варианте ошибок необходимо ввести сторнирующие проводки документом Операция, введённая вручную из пункта Операции, выбрав при этом вид операции Сторно документа:

Например, бухгалтер ошибочно ввёл документ и его необходимо аннулировать.

Рассмотрим на примере поступления:

Важно! В документе сторно – операция сразу можно откорректировать данные регистров по выбранному документу.

Если в документе был НДС, то необходимо ввести Отражение НДС к вычету из страницы Операции, после данного документа сторно попадает в Книгу покупок:

На вкладке Товары и услуги необходимо установить отрицательную сумму для того, чтобы в Книгу покупок прошла сторнируемая сумма:

Исключительные ситуации

Но бывают такие случаи, когда по строке контроль равенства БУ=НУ+ВР+ПР отражаются суммы:

но при этом ошибки в ведении учёта нет:

Такая ситуация в 1С 8.3 может возникнуть, когда введён корректировочный документ на прошлый период, допустим , который создаёт помимо сторнирующих проводок, проводки по отражению прибыли.

Важно! При корректировке прошлого периода в 1С 8.3 будет выводиться несоответствие правила БУ=НУ+ВР+ПР как в стандартных отчётах, так и в Анализе по учёту налога на прибыль, при этом данную операцию не нужно считать ошибкой.

Ошибка, сделанная в прошлом периоде и обнаружена в текущем периоде

Важно! Если в программе 1С 8.3 установлен запрет редактирования прошлых периодов, то документ невозможно будет провести.

Ошибка в реализации

Продавец ошибся при заполнении первичных документов, допустим в количестве оказанных услуг.

В данной ситуации вводится документ Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах:

В движениях отражаются корректирующие проводки:

Исправленная реализация отражается в дополнительном листе Книги продаж. Для её формирования необходимо перейти на страницу Продажи – Книга продаж:

Ошибка в поступлении

Поставщик ошибся в первичных документах при оказании услуг.

В данной ситуации вводится документ Корректировка поступления с видом операции Исправление в первичных документах:

А в отражении доходов и расходов указать статью с видом Прибыль, убытки прошлых лет. В этом случае создаются не только сторнирующие проводки, а также проводки по отражению прибыли:

Если операция облагалась НДС, то необходимо сформировать корректировочный счёт-фактуру и учесть корректировки при формировании записей Книги покупок: Формирование записи книги покупок из страницы Операции – Регламентные операции НДС:

Книгу покупок можно сформировать из страницы Покупки:

Ошибочно введён документ или необходимо скорректировать сумму в прочих документах (например, по учёту ОС)

Рассмотрим ошибочно введённую реализацию. При этом варианте ошибок необходимо ввести сторнирующие проводки документом Операция, введённая вручную из пункта Операции выбрав при этом вид операции Сторно документа.

В предыдущей статье мы с вами рассмотрели понятие регистров в 1С:Бухгалтерии 8 — что это такое и зачем нужны регистры в программе 1С. Сейчас я расскажу вам про одну особенность, а точнее ошибку, которая иногда возникает в учете.

Иногда при формировании отчетов вы можете наблюдать странную картину — разные отчеты показывают одну и туже информацию по-разному. На первый взгляд, такого не может быть, однако, как показывает практика, ещё как может. Связаны подобные расхождения с различиями данных по одному и тому же показателю (частый случай — НДС) в разных регистрах 1С:Бухгалтерии . Проще говоря, в одном регистре может быть одно, а в другом — другое.

Особенности движений документов по регистрам

Некоторые пользователи 1С:Бухгалтерии 8 почему-то считают, что при проведении документов программа формирует только бухгалтерские проводки. Особенно часто подобное мнение возникает у новичков в компьютерном бухгалтерском учете. Мнение это, в общем случае, не всегда верное.

Дело в том, что при проведении документа могут происходить движения сразу по нескольким регистрам 1С. Конечно, это не всегда так. Вот пример документа, который формирует проводки действительно только по регистру бухгалтерии.

А вот совсем другой случай. Ниже приведён пример результата проведения документа принятия к учёту основного средства .

сайт_

Тут была важная часть статьи, но без JavaScript её не видно!

Причины расхождений

Как уже можно было понять из сказанного, одна из причин расхождения одного и того же показателя (в том числе и регламентированных) может заключаться в том, что в разных регистрах содержатся разные данные. Обычно регистры заполняются автоматически при проведении документов и за их содержимым следит программа. Однако иногда требуется вручную корректировать проводки в документах, а также вносить полностью ручные операции. Если при этом не учесть, что нужно вносить записи в разные регистры, то как раз и случаются вот такие расхождения.

Другая причина может заключаться в использовании самостоятельно добавленных счетов в Плане счетов 1С:Бухгалтерии. Такое случается не всегда, но все же бывает. Примеры я привожу на занятиях.

На самом деле, конечно, могут быть и другие причины такого поведения программы, однако я тут в них вдаваться не буду. Можно просто запомнить, что некорректные ручные проводки — наиболее частая причина расхождения цифр в отчетах .

Подведём итоги

Если у вас один отчет показывает одно, другой — другое, а в декларации вообще третье (всякое бывает), то прежде всего следует проверить проводки по ручным операциям.

В программе существует возможность в момент поступления товара зафиксировать расхождения между фактически принятым товаром и товаром, зафиксированным в первичных сопроводительных документах нашего поставщика. После фиксации расхождений, возникшие недостачи можно отнести на взаиморасчеты со сторонней организацией (например, страховой или транспортной) или на прочие расходы. Образовавшийся излишки можно отнести на прочие доходы. На основании зафиксированных расхождений можно оформить и распечатать акты о расхождении товаров (унифицированные формы ТОРГ-2 и ТОРГ-3). Если необходимо зафиксировать факт поступления товара на склад не только сопроводительными документами поставщика, но и нашим документом, то можно оформить акт о приеме товара (унифицированная форма ТОРГ-1).
После того как товар по фактическому количеству приняли на склад, менеджер по закупкам может приступать к оформлению документа Поступление товаров и услуг. Документ может быть оформлен следующим образом:

• Если склад не автоматизирован (у кладовщика отсутствует компьютеризированное рабочее место), то перед поступлением товара менеджер предварительно передает на склад в бумажном виде распоряжение о приемке товара. В случае поступления товара по заказу поставщику таким распоряжением может являться распечатанный бланк заказа. Если заказ не использовался, то распоряжением для приемки могут являться копии сопроводительных документов поставщика. Склад в процессе приема товара ставит в распоряжении отметки о фактическом количестве принятого товара. Менеджер на основании отработанного распоряжения оформляет документ Поступление товаров и услуг согласно фактически принятого на склад товара.
• Если склад является автоматизированным и в работе склада используется ордерная схема, то после приемки товара на склад менеджер может заполнить/перезаполнить фактическим количеством товара документ Поступление товаров и услуг на основании складского ордера. Складской ордер в свою очередь оформляется кладовщиком на основании предварительно оформленных документов Заказ поставщику или Поступление товаров и услуг .
• Если склад является автоматизированным, но в работе склада не используется ордерная схема, то документ Поступление товаров и услуг может быть заполнен кладовщиком фактическим количеством в момент приемки товара на склад (например, с помощью сканера, терминала сбора данных, или вручную).

Далее менеджер по закупкам может сверить фактическое поступление товара с данными сопроводительных документов поставщика. У проверенных позиций в документе Поступление товаров и услуг в табличной частиТовары по факту в колонке№ по док . нужно указать номер строки из сопроводительного документа, которой соответствует номенклатура в табличной части документа.

После сверки, при обнаружении расхождений для их дальнейшее регистрации, в документе необходимо установить флажокЕсть расхождения . После этого в форме документа будутдоступны страницыТовары по данным поставщика иРасчеты по расхождениям . На страницеТовары по данным поставщика содержится таблица которую необходимо заполнить в соответствии с сопроводительными документами, полученными от поставщика. После установки флажкаЕсть расхождения табличная часть автоматически заполняется строками из таблицыТовары по факту у которых заполнено поле№ по док . Если в табличную часть необходимо перезаполнить, то для этого можно воспользоваться командойЗаполнить товарами по факту .

Важно. Таблица «Товары по данным поставщика» автоматически заполняется только теми строками из таблицы «Товары по факту» у которых заполнено поле «№ по док».

После первоначального заполнения таблицыТовары по данным поставщика необходимо продолжить ее заполнение – таблица должна быть оформлена в точном соответствии с сопроводительными документами поставщика.

Важно. Устанавливать флажокЕсть расхождения и заполнять табличную частьТовары по данным поставщика необходимо только в случае обнаружения расхождений.

В результате фиксации расхождений могут быть сформированы либо излишки, либо недостачи. Общую сумму расхождений, а так же сумму недостачи или сумму излишек можно увидеть на страницеРасхождения .

Сформированные операцией излишки можно отнести на определенную статью прочих доходов (поляНа прочие доходы иАналитика ). Если суммы излишков отнесенной на прочие доходы будет недостаточно для покрытия общей суммы излишков, то оставшаяся часть будет автоматически отнесена на взаиморасчеты с поставщиком. Если сумму излишков не распределять на прочие доходы, то вся сумма излишка будет автоматически отнесена на взаиморасчеты с поставщиком.

Сформированные недостачи можно отнести либо на взаиморасчеты с конкретным контрагентом (поляза счет сторонней компании иКонтрагент ) – будет сформирована задолженность контрагента перед нами, либо на определенную статью прочих расходов (поляНа прочие расходы иАналитика ). При этом если суммы недостачи отнесенной на прочие расходы и/или суммы отнесенной на взаиморасчеты с указанным контрагентом будет недостаточно для покрытия общей суммы недостачи, то оставшаяся часть недостачи будет отнесена на взаиморасчеты с поставщиком (см. рис. выше). Если сумму недостачи никак не распределять на прочие расходы и/или взаиморасчеты с контрагентом, то вся сумма недостачи будет автоматически отнесена на взаиморасчеты с поставщиком.

Если необходимо зафиксировать факт поступления товара на склад не только сопроводительными документами поставщика, но и нашим первичным документом, то можно оформить документАкт приемки товаров Использовать акты приемки товаров в настройках параметров учета на странице Запасы и закупки . Документ не осуществляет никаких движений и служит для формирования унифицированной печатной формы ТОРГ-1 (содержит недостающую информацию для печати ТОРГ-1). Документ можно оформить только на основании документаПоступление товаров и услуг (командаСоздать на основании – Акт приемки товаров ). Оформленные акты можно увидеть в спискеАкты приемки товаров Запасы и закупки .)

Если на основании зафиксированных расхождений нужно оформить и распечатать акты о расхождении товаров (унифицированные формы ТОРГ-2 и ТОРГ-3), то можно оформить документАкт о расхождениях при приемке товаров . Перед использованием акта необходимо установить флажокИспользовать акты о расхождениях при поступлении товаров в настройках параметров учет на страницеЗапасы и закупки . Документ не осуществляет никаких движений и служит для формирования унифицированных печатных форм ТОРГ-1 и ТОРГ-2. Документ содержит недостающую информацию для печати унифицированных форм. Документ можно оформить на основании документа Поступление товаров и услуг (командаСоздать на основании – Акт о расхождениях при поступлении товаров ). Так же оформить акт можно в спискеАкты о расхождениях при поступлении товаров (список открывается соответствующей командой панели навигации в разделеЗапасы и закупки ), на страницеОснования к оформлению . В список этой страницы попадают документыПоступление товаров и услуг с зафиксированным расхождениями. По командеСоздать на основании можно приступить к оформлению акта о расхождении. Оформленные акты содержаться на страницеАкты .