Полный (собственный) капитал банка

3.3.1. Общее понятие

Собственный капитал (собственные средства) банка - это денежное выражение всего реально имеющегося имущества, принадлежащего ему. О роли (функциях) собственного капитала банка см. в предыдущем параграфе данной главы.

Термин "собственные средства (капитал)" банка используется (но не определяется), в частности, в ст. 11.2 Закона "О банках и банковской деятельности". Он также упоминается (но тоже без определения) в ст. 62, 64 и других Закона "О Центральном банке РФ" (в варианте Закона, действовавшем до 2002 г., размер собственного капитала определялся как сумма УК, фондов и нераспределенной прибыли банка). В связи с этим приходится ориентироваться на определения собственного капитала банка, перечисленные в нормативных актах Банка России (см. ниже). Зато в Законе имеются следующие важные нормы.

Ст. 72 Закона "О Центральном банке РФ"

Банк России устанавливает методики определения собственных средств (капитала) КО, активов, пассивов и размеров риска по активам для каждого норматива с учетом международных стандартов и консультаций с кредитными организациями, банковскими ассоциациями и союзами.

Банк России вправе устанавливать дифференцированные нормативы и методики их расчета по видам КО.

О предстоящем изменении нормативов и методик их расчета Банк России официально объявляет не позднее чем за месяц до их введения в действие.

В целях определения размера собственных средств... КО Банк России проводит оценку ее активов и пассивов на основании методик оценки, устанавливаемых в нормативных актах Банка России. КО обязана отразить в своей бухгалтерской и иной отчетности размер собственных средств... определенный Банком России.

Если размер собственных средств... КО окажется меньше размера УК КО, определенного в се учредительных документах, то Банк России обязан направить в такую КО требование о приведении в соответствие величины собственных средств... и размера УК. КО обязана исполнить требование Банка России в порядке, сроки и на условиях, которые установлены в... Законе от 26.10.2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций.

Банк России устанавливает условия включения субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) в состав... собственных средств... КО, а также условия исключения субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) из состава... собственных средств... КО.

В момент создания банка величины его собственного и уставного капиталов совпадают.

3.3.2. Фонды банка

В состав собственного капитала банка входят создаваемые им фонды, которые формируются, как правило, из его прибыли согласно уставу, законодательству и нормативным документам Банка России. Их можно разделить на две группы - обязательные и допустимые.

Каждый банк обязан или может иметь общий резервный фонд, необходимый для покрытия возможных убытков, возникающих в результате его деятельности.

Обязательными для каждого банка, занимающегося соответствующим видом деятельности, можно считать также следующие основные специализированные фонды (резервы):

• резерв па покрытие убытков и потерь от кредитной деятельности;
• резерв на обесценение ценных бумаг;
• резерв на прочие потери.

К допустимым фондам (разрешенным, не запрещенным), которые могут создавать банки, относятся следующие виды фондов.

• 1. Фонды накопления, которые создаются для укрепления и развития материальной базы банка. Они представляют собой часть прибыли, зарезервированную в качестве финансового обеспечения производственного развития банка и иных аналогичных мероприятий, направленных на создание нового имущества.
• 2. Фонды потребления (социального развития), которые образуются для того, чтобы служить источником материального стимулирования труда (премии сотрудникам), затрат на социальные нужды коллектива, оплату обучения персонала, включая повышение его квалификации.
• 3. Специальные фонды (резервы) :
• 1) фонд обновления малоценных и быстро изнашивающихся предметов (МБП);
• 2) резервы под участие в капиталах других юридических лиц;
• 3) резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами;
• 4) фонд для представительских расходов.

3.3.3. Собственный капитал банка, используемый при расчете обязательных нормативов

Величина собственного капитала банка играет чрезвычайно важную роль в регулировании его деятельности Банком России, так как все обязательные нормативы, за выполнением которых Центробанк и его учреждения следят в первую очередь, "привязаны" к размеру собственного капитала банка. В связи с этим правильное истолкование понятия "собственный капитал" и безошибочный расчет его действительной величины имеют ключевое значение.

В ранее действовавшей Инструкции Банка России от 01.10.1997 № 1 "О порядке регулирования деятельности банков" употреблялась формула "собственные средства (капитал) байка, используемые при расчете обязательных нормативов". В пришедшей ей на смену Инструкции от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков" данная цитата прямо не присутствует, однако соответствующий ей принцип остался в силе. На самом деле российскому банковскому законодательству такое понятие не знакомо. В законах о банках и о ЦБ РФ применяется только понятие "собственные средства (капитал) банка" без добавления фразы "используемые при расчете обязательных нормативов", которая появилась в результате нормотворческих усилий Байка России. Она позволяет Центробанку самому решать, какие части реально имеющихся капиталов коммерческих КО считать капиталом, а какие - нет.

Для расчета величины собственного капитала нужна конкретная методика. Но поскольку содержание данного понятия в банковском законодательстве не определено, у банков не остается иного выхода, кроме как следовать предельно усложненной методике, изложенной в документах Центробанка: в Положении от 10.02.2003 № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" и в упомянутой выше Инструкции № 110.

Положение № 215 начинается с утверждения о том, что величина собственных средств (капитала) КО - сумма основного и дополнительного капиталов за определенными вычетами. Это не вносит ясности в вопрос, поскольку ни в российских банковских законах, ни в Инструкции № 110 нет понятий "основной капитал" и "дополнительный капитал" применительно к банкам. В результате во многом искусственный показатель "собственный капитал банка, используемый при расчете обязательных нормативов" рассчитывается так, как это показано в табл. 3.2.

Таблица 3.2. Схема расчета собственного капитала банка

Получилась схема, как бы специально усложненная и намеренно запутанная. Очевидно, что она требует пересмотра по существу, приведения в соответствие с законом, а также упрощения.

Краткие выводы

• 1. Ресурсы банка - это совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций. В общей сумме банковских ресурсов преобладающее место занимают привлеченные средства, т.е. банки работают в основном на привлеченных средствах. При этом большую их часть составляют средства клиентов банков.
• 2. Основа ресурсов банка - его уставный капитал.
• 3. Уставный капитал и некоторые другие объекты имущества, которым располагает банк, вместе образуют его собственный капитал (собственные средства).
• 4. Величина собственного капитала банка играет важную роль в регулировании его взаимоотношений с государством.

Законом о банках и банковской деятельности минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих российских банков в 2009 г. был установлен в размере 180 млн руб. Но эта норма вводится в российской банковской системе постепенно.

Так, на 1 января 2010 г. размер собственных средств (капитала), отвечающий требованиям законодательства, должен быть не менее 90 млн руб. Банки, не отвечающие установленным нормативам, должны либо увеличить свой капитал, либо преобразоваться в небанковскую кредитную организацию, для которой требования к минимальному размеру капитала ниже. В случае же если капитал банка останется ниже допустимого на 1 января 2010 г. уровня, Банк России обязан отозвать у этого банка лицензию. А на 1 января 2012 г. согласно Закону о банках и банковской деятельности минимальный размер собственных средств (капитала) всех российских банковских организаций должен быть не ниже 300 млн руб. Банк же, который ходатайствует о расширении своих операций и получении генеральной лицензии, должен иметь капитал в размере не менее 900 млн руб.

Собственные средства (капитал) банка - это расчетный показатель, который определяется как сумма, состоящая из:

1) уставного капитала банка;

2) фондов банка;

3) нераспределенной прибыли.

В составе собственных средств примерно половина приходится на фонды, а вторую половину составляет прибыль текущего года. Структура собственных средств банка неоднородна по качеству и изменяется в течение года в зависимости от ряда факторов.

Уставный фонд (капитал) создает экономическую основу существования банка и является обязательным условием образования банка как юридического лица, и поэтому к нему предъявляются особые требования. Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков. В настоящее время в РФ минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 180 млн руб. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации установлен в размере 90 млн руб. Для формирования уставного капитала не могут быть использованы нематериальные ценности (например, ноу-хау). Банк России устанавливает предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в уплату уставного капитала. Не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации привлеченные средства, т.е. учредители не должны вносить в уставный капитал средства, взятые в кредит.

В целях оценки средств, вносимых в оплату уставного капитала банка, Банк России может устанавливать критерии оценки финансового положения его учредителей.

Также определены критерии участия отдельных участников в образовании банка. Так, приобретение в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом либо группой лиц, связанных между собой соглашениями, свыше 1% акций (долей) кредитной организации требует уведомления Банка России, более 20% - предварительного согласия. Эти положения действуют с 11 января 2007 г. в отношении как резидентов, так и нерезидентов.

Резервный фонд создается в целях поглощения возможных убытков, возникающих в деятельности банка, и обеспечивает стабильность его функционирования. Образование резервного фонда является обязательным для коммерческого банка, а величина его устанавливается в законодательном порядке в процентах к фактически созданному уставному капиталу. Сейчас минимальный размер резервного фонда не может составлять менее 15% от величины уставного капитала. Резервный фонд формируется за счет отчислений от прибыли текущего года, после утверждения годового бухгалтерского отчета общим собранием акционеров банка. Установлены строго определенные цели, на которые могут быть использованы средства из резервного фонда. Это, во-первых, покрытие убытков кредитной организации по итогам отчетного года и, во-вторых, увеличение уставного капитала путем капитализации. При этом капитализации подлежат только средства резервного фонда, которые превышают минимально установленный размер.

В банке могут быть созданы и другие фонды, такие, например, как фонды экономического стимулирования, фонды развития и др. Имеется также группа фондов, связанная с действием определенных экономических факторов, таких как инфляция и курсовые разницы между национальной и иностранной валютами. Это фонды по переоценке основных средств и фонды по переоценке валютных средств. Размер этих фондов весьма подвижен, а их объем при определенных обстоятельствах может достигать весьма существенных цифр.

В процессе деятельности банка сумма собственных средств изменяется. Она корректируется (т.е. может в зависимости от сложившихся условий увеличивать или уменьшать размер капитала банка) на величину переоценки средств в иностранной валюте, переоценки ценных бумаг, обращающихся на бирже, переоценки драгоценных металлов. А есть показатели деятельности банка, которые только уменьшают величину собственных средств кредитной организации, это размер: допущенных убытков, выкупленных собственных акций, недосозданного резерва на возможные потери по ссудам, недосозданного резерва на возможные потери по балансовым активам и внебалансовым счетам, недосозданного обязательного резерва под обесценения вложений в ценные бумаги, превышения затрат на приобретение материальных активов (в том числе на приобретение основных средств) над собственными источниками, средств на корреспондентских счетах в кредитных организациях с отозванной лицензией и др.

Для эффективного управления собственным капиталом и для использования его в качестве важнейшего регулятора деятельности банка необходимо адекватно оценить его фактическое наличие.

Фактически собственный капитал равен чистым активам банка, т. е., активам, свободным от обязательств.

Возможен и иной вариант определения фактически имеющегося у банка собственного капитала - путем корректировки суммы источников капитала на величины, снижающие (повышающие) балансовые значения отдельных статей актива и пассива баланса. В российской практике банковского надзора применяется именно этот вариант.

Размер собственного капитала, определенный путем корректировки суммы его источников, иногда называют нетто-капиталом. Методика корректировок и их состав неоднократно пересматривались Банком России с целью обеспечения наиболее адекватной оценки фактически имеющегося у банков собственного капитала. В настоящее время для расчета собственного капитала банков используется методика, основанная на концепции его двухуровневой структуры.

Концепция двухуровневой структуры банковского капитала была выдвинута Базельским комитетом по банковскому надзору и закреплена в принятом в 1988 г. «Международном соглашении по измерению капитала и требованиям к нему».

Следуя данной концепции, в составе капитала стали выделять капитал первого уровня, или основной (базовый) капитал, и капитал второго уровня, или дополнительный капитал. Критерием выделения двух уровней капитала является способность отдельных элементов капитала служить в качестве страхового фонда в случае возникновения непредвиденных убытков.

Соглашение определяет, какие виды капитала приемлемы для надзорных целей, и подчеркивает необходимость достижения достаточного уровня «базового капитала» (в Соглашении он называется капиталом первого уровня). Базовый капитал состоит из постоянного акционерного капитала и открытых резервов, созданных или поддерживаемых за счет нераспределенной прибыли или других излишков, например:

• - премия, получаемая при продаже акций по цене выше их номинала;
• - нераспределенная прибыль;
• - общие резервы и резервы, созданные в соответствии с требованиями законодательства.

Соглашение по капиталу устанавливает минимальные требования к уровню капитала только для банков, работающих на международных рынках. Несмотря на это, во многих странах его требования применяются и к прочим банкам. Некоторые страны на национальном уровне приняли «Соглашение по капиталу» («Capital Accord») или подобные документы, другие использовали основные положения Соглашения для определения собственных требований к достаточности капитала банков.

Согласно положению «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 26 ноября 2001 г., №159-П размер основного капитала должен рассчитываться как сумма источников собственного капитала, откорректированная на ряд величин, уменьшающих фактическое наличие собственных средств банка. К источникам, принимаемым в расчет основного капитала, относятся:

• - уставный капитал акционерных банков, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций определенного типа, не относящихся к числу кумулятивных;
• - уставный капитал банков, созданных в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, сформированный за счет долей (вкладов) учредителей (участников) банка;
• - эмиссионный доход банков, созданных в форме АО;
• - имущество, безвозмездно полученное банками в собственность от организаций и физических лиц;
• - фонды банков (резервный, а также иные фонды), образованные в соответствии с требованиями федеральных законов, нормативных актов Банка России и в порядке, установленном учредительными документами, сформированные за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении банков, использование которых не уменьшает величины имущества банка;
• - часть фондов, указанных выше, которые сформированы за счет прибыли отчетного года, данные о которых подтверждены в заключении аудиторской фирмы по итогам деятельности банков;
• - часть прибыли отчетного года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены заключением аудиторской фирмы;
• - сумма резерва, созданная под обесценение акций (долей участия) дочерних и зависимых хозяйственных обществ и кредитных организаций-резидентов, вложения в которые уменьшают совокупную сумму основного и дополнительного капитала;
• - прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской организацией;
• - разница между уставным капиталом банка и его собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала до величины его собственных средств за счет уменьшения номинальной стоимости обыкновенных и части привилегированных (не относящихся к кумулятивным) акций либо долей банка;
• - дополнительные собственные средства в части, образованной за счет не капитализированных остатков закрытого балансового счета «Курсовые разницы по переоценке собственных средств в иностранной валюте».

Для расчета фактического основного капитала из общей суммы перечисленных выше его источников вычитаются:

• - нематериальные активы (уменьшенные на сумму начисленной амортизации);
• - собственные акции, выкупленные у акционеров и перешедшие к банку доли участников, подавших заявление о выходе из банка;
• - непокрытые убытки предшествующих лет и убытки текущего года.

При этом текущие убытки должны быть увеличены на суммы превышения остатков средств на корреспондентских счетах, открытых в кредитных организациях с отозванной лицензией, и превышения величины иных требований банка к таким кредитным организациям над величиной сформированных резервов на возможные потери.

Таким образом, при расчете основного капитала его источники уменьшаются на суммы прямых и потенциальных убытков и потерь капитала. Подобный порядок расчета основного капитала объясняется тем, что в Российской Федерации, как было отмечено, используется не прямой расчет фактического наличия капитала, а косвенный - путем корректировки источников капитала на достоверную оценку его имущества и обязательств. Такой же подход используется и при расчете дополнительного капитала.

В состав источников собственного капитала, принимаемых в расчет дополнительного капитала, включаются:

• - фонды банка в части, сформированной за счет отчислений из прибыли текущего года без подтверждения аудиторской организацией, и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской фирмой, использование которых не уменьшает величины имущества банка. В случае отсутствия аудиторского подтверждения после 1 июля следующего года фонды, сформированные за счет прибыли предшествующего года, в расчет дополнительного капитала не включаются;
• - прирост стоимости имущества, находящегося на балансе банков, за счет переоценки;
• - резервы на возможные потери по ссудам в части, в которой они могут рассматриваться как резервы общего характера, т. е., в части резервов, созданных под ссудную задолженность, отнесенную к первой группе риска;
• - прибыль текущего года, не подтвержденная заключением аудиторской организации и не включенная в состав основного капитала. При включении в состав источников дополнительного капитала прибыль текущего года должна быть уменьшена на суммы превышения остатков на корреспондентских счетах, открытых в кредитных организациях с отозванной лицензией, и суммы превышения величины иных требований банка к таким кредитным организациям над величиной сформированных резервов на возможные потери;
• - часть уставного капитала банка, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке;
• - привилегированные акции, за исключением привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом банка и не относящихся к кумулятивным акциям;
• - разница между уставным капиталом акционерного банка и его собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала до вели чины его собственных средств за счет уменьшения номинальной стоимости привилегированных (включая кумулятивные) акций, за исключением тех, что принимались в расчет при определении соответствующего источника основного капитала банка;
• - прибыль предшествующего года до аудиторского подтверждения за вычетом средств, использованных за счет прибыли предшествующего года. В случае если после 1 июля следующего года аудиторское подтверждение отсутствует, прибыль предшествующего года не включается в расчет капитала.

В состав источников дополнительного капитала включается также субординированный кредит. Под субординированным кредитом понимается привлеченный банком необеспеченный кредит (заем, депозит), договор о предоставлении которого одновременно отвечает следующим условиям, установленным Банком России:

• - срок предоставления субординированного кредита составляет не менее 5 лет;
• - договор о субординированном кредите содержит положение о невозможности его досрочного расторжения;
• - условия предоставления субординированного кредита несущественно отличаются от рыночных условий для аналогичных кредитов, а именно: проценты по субординированному кредиту, предоставленному в валюте РФ, не превышают размер ставки рефинансирования, установленной Банком России, а по кредиту в иностранной валюте - не превышают ставки LIBOR плюс 6% по двенадцатимесячным межбанковским депозитам в соответствующей иностранной валюте.

Общая сумма источников дополнительного капитала включается в расчет собственных средств в размере, не превышающем 100% величины основного капитала. Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет капитала.

Для расчета фактически имеющегося у банка капитала сумма его источников уменьшается на размер потенциальных убытков и потерь, а именно:

• - на величину не созданного резерва под возможные потери по ссудам по 2-4 группам задолженности;
• - на величину не созданного резерва на возможные потери по 1-4 группам риска;
• - на величину не созданного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги;
• - на сумму превышения просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 30 дней над сформированным под нее резервом;
• - на сумму вложений банка в акции (доли участия) дочерних и зависимых хозяйственных обществ, в том числе кредитных организаций-нерезидентов.

Банки используют рассчитанную по данной методике сумму собственного капитала для определения значений экономических нормативов, лимитов открытых валютных позиций и в других случаях, когда в целях определения значения банковских норм используется показатель собственного капитала.

Глава 3. Оценка качества управления собственными средствами.

Понятие и необходимость оценки достаточности капитала банка.

Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большего капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

Чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственном капитале не является благом. При заниженной доле капитала возникает несоразмерная ответственность банка перед его вкладчиками. Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Кроме того, существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:

Рыночная стоимость активов банков более изменчива, чем у промышленных предприятий. Она зависит от изменения процентных ставок, финансового положения его заемщиков, ситуации на фондовом и валютном рынках;

Банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочных ресурсов, многие из которых могут изыматься по первому требованию. Поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка.

Определение достаточной величины капитала и поддержание ее в установленных пределах является одним из основных способов управления капиталом как со стороны регулирующих органов, так и самого банка. Поэтому постоянный анализ структуры и величины капитала является непременным условием современного управления банком.

Анализ достаточности собственных средств (капитала)проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.

Известно, что на величину достаточности собственного капитала банка влияют объем, состав, качество и характер активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера собственных средств и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала. Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большого размера собственных средств при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика.

В 80-х годах вопрос о методологии оценки банковского капитала стал предметом дискуссий в международных финансовых организациях. Цель заключалась в выработке общих критериев достаточности капитала, применяемых для разных субъектов банковского сообщества независимо от их страновой принадлежности.

Нормативные требования к размеру собственных средств (капиталу) банка.

Российская практика кредитной системы ориентируется на международные стандарты формирования капитала, но коммерческие банки лишены права выбора методики достаточности капитала. Инструкцией ЦБ №110-И “Об обязательных нормативах банков” от 16 января 2004 г. установлены минимальный размер и нормативы достаточности капитала банка.

В соответствии с главой 2 этой инструкции норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:

Величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых

счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на

возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и

приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

Величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного

характера;

Величина кредитного риска по срочным сделкам;

Величина рыночного риска.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1)рассчитывается по следующей формуле:

К - собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта 2003 года N 4269 ("Вестник Банка России" от 20 марта 2003 года N 15) (далее - Положение Банка России N 215-П);

Коэффициент риска i-того актива;

I-тый актив банка;

Величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-того актива (код 8987);

КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в порядке, установленном приложением 2 к инструкции;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам, рассчитанная в порядке, установленном приложением 3 к инструкции;

РР - величина рыночного риска, в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков.

Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

Для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, - 10 %;

Для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, - 11 % .

В достаточности капитала банка заинтересованы:

1.Сами банки (для убеждения крупных вкладчиков в наличии адекватных гарантий);

2.Регулирующие органы (для обеспечения доверия к банковской системе в целом).

Похожая информация.

В российской банковской практике определяется величина чистого собственного капитала (капитал-нетто). Она предназначена для определения финансовой устойчивости банка, а также для расчета показателя достаточности собственных средств банка. В Положении №215-П определен порядок расчёта чистого собственного капитала коммер. банка :

1 этап . На данном этапе происходит определение величины чистого основного ка­питала.

Из суммы всех имеющихся у банка источников основного капитала исключаются показатели .

К источникам основного капитала относят: уставный капитал банка, сформированный путем оплаты долей (акций); эмиссионный доход; величина резервного фонда, подтвержденная аудиторской проверкой; прибыль текущего года и предшествующих лет, подтвержденная аудиторской проверкой; субординированный заём с дополнительными условиями на срок не менее 30 лет и не превышающий 15% от величины источников основного капитала.

Показатели: Нематериальные активы; собственные акции, выкупленные коммерческим банком у акционеров; перешедшие к банку доли участников, подавших заявление о выходе из организации в организационно - правовой форме ООО / ОДО; непокрытые убытки предшествующих лет и теку­щего года; вложения банка в акции.

2 этап . На данном этапе определяют реальную величину дополнительного капитала, т.е. с учётом ограничений дополнительного капитала. К источникам дополнительного капитала относятся:

*прирост стоимости имущества за счёт переоценки; * резервный фонд, не подтвержденный аудиторской проверкой; *прибыль текущего года и прошлых лет, не подтверждённая аудиторской проверкой; * часть УК кредитной организации, сформированного за счёт капитализации прироста стоимости имущества при переоценке до выбытия имущества;

* привилегированные(включая кумулятивные) акции, за исключением привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации и не относящихся к кумулятивным акциям; * субординированный кредит.

Перечисленные источники уменьшаются на величину ненадлежащих активов, за минусом сформированного резерва на возможные потери по соответствующему имуществу, предоставленному кредитной организацией инвесторам.

Сумма источников до­полнительного капитала банка (ДК) сравнивается с полученной величи­ной чистого основного капитала (ЧОК):

* ДК ≤ ЧОК, то ДК полностью включается в расчет собственного капитала

* ДК > ЧОК, то ДК=ЧОК.

Таким образом, сумма элементов ДК не должна превышать 100% величины ЧОК.

3 этап . Из общей суммы полученных в результате 1 и 2 этапов величин чистого основного и дополнительного капиталов вычитают величину недосозданного резерва под возможные потери по ссудам под 2-5-ю группы риска и под обесценение ценных бумаг; просро­ченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней; вложения банка в акции (доли участия), приобретенные для инвести­рования; предоставленные субординированные кредиты и другие от­влеченные собственные средства.

Величина чистого собственного капитала банка должна быть положительной . Отрицательная его величина свидетельствует о том, что коммерческий банк фактически не имеет свободных собственных средств, а на покрытие непредвиденных затрат банка используются исключительно привлеченные средства. В результате значительно снижается финансовая устойчивость коммерческого банка, что ведет в случае возникновения кризисной ситуации к серьезным осложне­ниям и дополнительным трудностям.