Какое наказание за серую зарплату. Последствия получения серой зарплаты. Как получить алименты с черной зарплаты

Не секрет, что современный социум – это общество потребления. Уровень благосостояние населения измеряется покупательской способностью, которая напрямую зависит от уровня дохода.

Многие граждане живут по принципу «урвать побольше, пока есть возможность». Этот лозунг актуален как для работодателей, так и для работников.

Корень появления такого явления как серая зарплата кроется в менталитете населения и навязываемом в СМИ образе жизни, прививаемых неправильных жизненных ценностей.

В этой статье вы узнаете:

Зарплата по серой схеме: за и против

Уже давно немодно быть тружеником. Куда почетнее иметь деньги «нахаляву», «вымутить», «отжать», «напарить», «кинуть», «прокатить». Эти термины прочно обосновались в среде трудовой деятельности и бизнеса.

Меркантильность любой сферы жизнедеятельности достигает невиданных размахов.

Немудрено, что в таких условиях никто не думает о будущем, не надеется на пенсию и предпочитает получить побольше, именно сейчас, схватить пока дают.

Разумно ли это? Дальновидно ли? Попробуем разобраться.

Что такое серая зарплата

Этот термин применяется в том случае, когда за трудовую деятельность человеку вознаграждение выплачивается неофициально (полностью либо частично не декларируется).

Так называемая зарплата в конверте - когда перед контролирующими органами (налоговая, пенсионный, соцстрах) показывается только наименьшая часть оплаты труда, а ее основная часть передается наличными.

Официальная часть зарплаты в таких случаях, как правило, не превышает минимального размера оплаты труда, установленного нормативно.

Как определить, что зарплата серая

Если работник не сильно сведущ в трудовом законодательстве, то ему бывает сложно понять – «серая» него зарплата или «белая».

Чтобы было проще разобраться, выделим основные признаки оплаты труда, которые должны насторожить и вызвать вопросы:

1. В трудовом договоре не указан размер оплаты труда.
2. В штатном расписании фигурирует сумма, отличная от факта.
3. Зарплата выплачивается только наличными.
4. Работодатель не выдает расчетные листки, либо суммы в них меньше, чем фактически получает работник.
5. За полученную заработную плату предлагают расписаться не в зарплатной ведомости, а в расходном кассовом ордере или документе произвольной формы.

Как видим не так уж и трудно понять, как при оплате за труд применяются серые схемы. В таких случаях окончательный выбор, работать или нет в такой организации, остается за сотрудником.

Почему такой подход используется при ведении бизнеса

Как работник, так и работодатель стремятся достичь максимального результата при минимальных потерях.

Современные условия, в которых функционирует малое и среднее предпринимательство, заставляют экономить на всем.

Работники в свою очередь хотят получать много денег за выполнения своих обязанностей. Бытует принцип «летела ракета, упала в болото – какая зарплата, такая работа». Если не греть рублем человека, толка от него не будет.

Вот и получается парадокс – для выплаты официальной достойной зарплаты работодатель должен отдать государству существенную сумму взносов плюсом к тому, что выплатит работнику.

К обязательным платежам относятся:

• взносы на пенсионное страхование;
• взносы в фонд обязательного мед. страхования;
• взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности;
• взносы НСПиПЗ.

При этом из выплачиваемой работнику суммы нужно удержать НДФЛ и заплатить в ФНС. За счет районного коэффициента получается, что идет надбавка на ЗП и эквивалентная сумма все равно ложиться на плечи работодателя.

Вот и выходит, что для выплаты, к примеру, 100 тысяч рублей официальной зарплаты, нужно отстегнуть в бюджет еще почти 40 тысяч.

А если работник желает работать только за 100 т. р., и денег на его труд можно потратить тоже только 100 т. р., получается что для платы взносов и налогов средств не останется.

Это повлечет штрафы, недоимки, паралич деятельности фирмы и ее разорение. Но работник нужен именно этот, и что делать?

Кто выбирает законный путь и договаривается с работником на меньшую сумму, ублажая его другими мотивациями (хороший коллектив, спортивные корпоративные мероприятия, баня каждую субботу и т. д.), а кто-то предлагает «серую» схему (либо, не ставя работника в известность, применяет ее на свой страх и риск).

Положительные стороны для работника:

• большой доход «здесь и сейчас»;
• наличные минуют банковский счет и не могут быть похищены хакерами;
• при наличии финансовых обязательств, формально будет нечего взять.

Отрицательные стороны для работника:

• нет социальных гарантий;
• работодатель может в любой момент перестать платить «оговоренную» сумму;
• нет отчислений в счет пенсии, что скажется в старости;
• размер зарплаты держится на «честном слове».

Не оставим без внимания плюсы и минусы, такого подхода, непосредственно для руководителей организаций.

Положительные стороны для предприятия:

• работник доволен хорошей зарплатой и теоретически эффективнее трудиться;
• при крупной сумме оплаты труда минимальные платежи государству.

Отрицательные стороны для предприятия:

• имеется риск жалоб работника в трудовую инспекцию, прокуратуру, налоговикам, что держит начальство в напряжении;
• при установлении факта серых зарплат фирма будет завалена штрафными санкциями и доначислениями, что фактически покончит с предприятием.

На обозначенном примере прослеживается основная логика и мотивация серых зарплат.

Закономерность заключается в следующем :

1. Для хорошего результата труда работнику нужно выплатить достойную сумму.
2. Официально выплатить большую сумму – дорого.
3. Официально выплатить маленькую сумму – работник не будет стараться.
4. Заплатишь большую з/п неофициально – и работник доволен, и деньги сэкономлены.

Все вроде бы хорошо, но есть один нюанс - это противозаконно и влечет санкции.

Ответственность

Как и любое нарушение закона, выплата серых зарплат влечет наказание. Диапазон санкций очень широк и зависит от многих факторов:

• умысел;
• крупность потерь бюджета;
• деятельное раскаяние, признание вины;
• длительность «укрывания» реальных цифр.

Первый признак важен применимо к работнику. Работодатель, который выдает заработок человеку «в конверте» точно делает это умышленно. Вряд ли кто-то сможет убедить органы в том, что выдавал серую зарплату случайно.

А вот работник может либо не знать о том, что работодатель не декларирует его доход, либо быть в курсе и желать этого в корыстных целях (с умыслом на получение больше денег «на руки»).

Что грозит работодателю за выдачу серой зарплаты

Самыми мягкими являются налоговая и административная ответственность, которые предусмотрена соответствующими нормативными актами и применяется отдельно по каждому виду обязательных платежей.

Налоговым кодексом России, ответственность определена в форме административного штрафа, исчисляемого как 20% от суммы недоимки (НДФЛ). «Административка» по страховым взносам - штраф, рассчитанный в фиксированном размере: от 5000,00 до 10000,00 рублей.

Жесткие меры, применяемые за существенные объемы «скрытых» выплат, выражаются в уголовной ответственности по статье 199 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Эта норма предусматривает в качестве диспозиции неуплату налогов и сборов в крупном размере, которым признается:

• более 2-х миллионов, если доля неуплаченных налогов составляет 10% от всей суммы, подлежащей уплате;
• более 6 миллионов рублей без условностей.

Санкции по статье 199 УК РФ:

1. Штраф (100000,00 – 300000,00 р.).
2. Принудительные работы (до 2 лет).
3. Арест (до 6 месяцев).
4. Лишение свободы (до 2 лет).

Так что, прежде чем начать «оптимизировать» налогообложение и расчеты с бюджетом, следует хорошо подумать о том, во что это может вылиться.

Ответственность работника получение зарплаты в конверте

Принято считать, что работник – сторона пострадавшая, слабозащищенная. Часто так и бывает. Но иногда сам работник может не только согласиться на серую зарплату, но и искать ее или даже предлагать такой вариант работодателю. В последнем случае, ответственность не избежать и ему самому.

Для привлечения человека к ответственности за причастность к уклонению от уплаты налогов и сборов (проще говоря – за получение серой зарплаты), правоохранительными или контролирующим органам нужно доказать:

1. Работник был осведомлен о неудержании и не уплате работодателем налогов и сборов от его зарплаты.
2. Работник не возражал против этого, либо что он желал этого.

Однако бывают случаи, когда и непричастный отхватывает штрафы. Дело в том, что если работодатель не удерживал НДФЛ, и это стало известно, работник самостоятельно должен задекларировать скрытый конторой доход и заплатить налог. Если это не сделать – жди доначислений, пени, штрафов.

В частности, могут быть до начислены 5% от невыплаченной суммы НДФЛ – штраф, исчисляемый исходя из той части з/п, которая была получена неофициально, о которой гражданин не отчитался.

При этом такой штраф взыскивается именно за не декларирование - за каждый месяц со дня, когда декларацию нужно было представить (при этом как за полный считается и неполный месяц).

Если фигурирует опять крупный размер, то работнику «светит уголовка» по ст. 198 УК РФ. Здесь крупным размером признается сумма более 600000,00 рублей долга, накопленного за три года.

Санкция в данном случае определена как:

1. Штраф (100000,00 – 300000,00 рублей).
2. Принудительные работы (до 1 года).
3. Арест (до 6 месяцев).
4. Лишение свободы (до 1 года).

Это серьезный мотив для людей быть бдительными и не гнаться за сомнительной выгодой в виде лишних не декларируемых рублей.

Двух зайцев не поймать

Золотую середину невозможно достичь математическим способом. При соблюдении всех норм права, большая зарплата повлечет большие налоги и сборы, а экономия на зарплатных налогах возможна лишь за счет снижения заработной платы.

Дилемма в том, что за малую сумму работать хорошо никто не хочет, а большую зарплату со всеми сборами платить накладно.

Здесь нужно выбирать, что ценнее – деньги или результат труда работника. Практика показывает, что плохая зарплата влечет отсутствие интереса работника к хорошему результату, и убытки предприятия.

При этом ущерб от нелояльного работника может в несколько раз превысить затраты, которые могли быть понесены на выплату ему достойной оплаты труда. Решать бизнесмену.

Есть ли выход не работать по серым схемам

Существует немало способов, как повысить лояльность коллектива без высоких зарплат.

К числу наиболее эффективных относятся:

• обеспечение бесплатного лечения;
• финансирование путевок в санатории;
• увеличение дней отпуска;
• корпоративные мероприятия;
• душевный диалог с директором.

Есть множество способов того, как заинтересовать работника в результате материальным путем – дифференцированные премии, система мотивации, KPI.

Наиболее эффективно будет, конечно, разработать систему мотивацию с ключевыми показателями оценки для каждой должности.

По такому принципу можно будет не только заинтересовать работника в качественном труде, но и улучшить менеджмент, оптимизировать время руководителя, более точно выявлять причины снижения результативности подразделений и фирмы в целом.

Честный работодатель вызывает уважение и у работника, и у конкурентов, и у себя самого. Тому, кто ничего не скрывает спиться спокойнее.

У контролирующих органов меньше шансов и соблазна тормошить прозрачную компанию. Кто хочет найти подход к человеку, тот его найдет.

Ольга

Любой гражданин, который хотя бы раз в жизни работал или еще только трудоустраивается, знает о том что, зарплата может быть двух видов: белая и черная.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Если первая является официальной, то вторая же - незаконна, и выплачивающий ее работодатель попросту обманывает как государство, так и своего работника. Однако есть еще один вид заработной платы - серая.

Что это такое?

Серая зарплата - это выплаты, которые состоят из двух неравных частей:

1. Меньшая из них обычно выплачивается в виде белой зарплаты. Это означает, что с нее списываются все необходимые начисления.
2. Большая же часть выдается работнику на руки в виде наличных также, как и черная.

В основном, такой способ заработка можно получить, работая на представителя среднего или малого бизнеса. Для них это является отличным способом для уклонения от уплаты части налогов.

Чаще всего попасть к такому работодателю можно попасть при поиске работы в таких сферах, как:

• строительство;
• различные сферы торговли;
• обрабатывающие отрасли.

Законодательство

Удержание налогов с заработной платы производится согласно 226 статье ТК РФ.

Помимо этого, есть еще несколько статьей, которые регулируют условия предоставления тех или иных выплат работнику, которые могут оказаться меньше при применении серой схемы:

• ст. 144 ТК РФ - отпускные;
• ст. 183 ТК РФ и ст. 14 Федерального закона № 255 - оплата больничного;
• ст. 178 и 181.1 ТК РФ - выходные пособия;
• ст. 10 из ФЗ № 176 - пенсионные начисления.

В случае уклонения от налогообложения руководитель организации может попасть под налоговую ответственность, которая указана в 122 статье НК РФ, или же уголовную, согласно 198 статье УК РФ.

Серая зарплата

Серая зарплата - это отличный способ для работодателя предоставлять сотрудникам больший доход за счет уклонения от некоторых налоговых выплат.

С первого взгляда такая схема является весьма удобной и выгодной для обеих сторон. Однако если рассмотреть ее более тщательно, все становится не так уж и заманчиво.

Условно-легальные формы

У работодателей есть возможность предоставлять работникам серую зарплату, и при этом не скрывать ее суммы от государства.

Для этого существует несколько условно-легальных схем. Однако стоит отметить, что их использование часто приводит не только к снижению отчислений, но и к более пристальному вниманию со стороны налоговых органов.

Наиболее часто применяются две схемы:

1. Дивиденды. Крупные предприятия, чистая прибыль которых имеет существенные размеры, могут выплачивать своим сотрудникам заработок в виде дивидендов. В таком случае можно будет избавиться он некоторых видов налогообложений. Но сразу нужно оговориться, что не всем работникам можно предоставлять такую форму заработка.
2. Компенсации. Еще одним популярным способом является выплата основной части заработка в виде компенсаций за удержание зарплаты. Но стоит уточнить, что согласно законодательству, сумма таких выплат не облагается налогами и равняется 1/300 от рефинансирования, или же работодатель может назначить ее самостоятельно. Этим и пользуются недобросовестные руководители, прописывающие в локальных актах и трудовых договорах большие размеры компенсаций.

Но даже при использовании таких, вроде бы легальных схем, сотрудники все равно подвержены рискам. Чтобы максимально обезопасить работников, наниматель может заключить с ними гражданско-правовой договор.

В таком случае каждый сотрудник представляется в виде ИП, в результате чего весь его заработок облагается по упрощенной схеме.

Плюсы и минусы

Как уже было упомянуто, серая зарплата имеет ряд минусов для работника. И их довольно много, и большинство связано с тем, что официальный или белый заработок является минимальным.

Так, если сотруднику выплачивается серый заработок, то:

• сокращается сумма выплат по больничному и увольнению, а также уменьшаются отпускные;
• в случае возникновения конфликта с начальством сотрудник может получить минимальные компенсации;
• могут возникнуть сложности с получением займа или кредита, поскольку в данных можно указать только белую часть заработка.

Но главный минус такой работы станет ощутимым с приходом пенсионного возраста. Дело в том, что с минимального заработка практически нет отчислений по НДФЛ.

В результате в Пенсионном фонде не накапливается сумма, необходимая для обеспечения человека пенсией.

В отличие от сотрудников, для руководителя существует всего один недостаток, и это угроза того, что его действия будут раскрыты, и он понесет наказание.

Но все же стоит выделить один плюс для работника. В связи с тем, что с дохода практически не снимаются никакие налоговые вычеты, его итоговая зарплата становится несколько больше. Но еще раз стоит напомнить, что небольшая прибавка к заработку в будущем превратится в вычеты с пенсии.

Последствия

Практически все последствия, которые ждут сотрудника, получающего серую зарплату, отмечены в качестве минусов в предыдущем пункте.

Также стоит отметить, что получая не задокументированный заработок, сотрудник практически никак не защищен. И в случае отказа работодателя, он попросту не сможет доказать свое право на невыплаченные суммы.

Работодателя также ждут определенные последствия, если выявится, что он пользовался серой схемой.

Наименьшим наказанием будет являться административная ответственность. В худшем случае она может оказаться уголовной с последующим лишением свободы.

Куда обращаться?

В случае, если работник решит отстаивать свои права - то ему следует обратиться в три службы:

• трудовую инспекцию;
• налоговую службу;
• прокуратуру.

При этом, необходимо предоставить свои личные данные, поскольку анонимные сообщения редко приводят к желаемому результату и могут привести к пагубным последствиям.

Помимо того, нужно заранее подготовить доказательства, которые будут подкреплять показания работника.

Ответственность

При раскрытии серой схемы все стороны, которые так или иначе принимали в ней участие, ждет определенная ответственность. При этом, она будет касаться не только руководителей.

Во многих случаях под ударом налоговых служб оказываются и сотрудники, которые получали серую зарплату.

Работодателя

Согласно Налоговому кодексу, в 2020 году работодателю грозит административная ответственность в виде выплаты штрафа.

Его сумма будет составлять 20% от общей суммы, которую руководитель не выплатил в пользу налогов.

Кроме того, существуют штрафные санкции за неуплату страховых взносов, которые могут доходить до 10 тысяч рублей.

Но если окажется, что общая сумма неуплаченных налогов выросла до крупных размеров, то руководство компании, согласно 199 статье УК РФ, может быть привлечено к уголовной ответственности.

В этом случае возможны три варианта развития событий:

1. Наложение штрафа размером до 300 тысяч рублей.
2. Назначение ареста или принудительных работ.
3. Лишение свободы.

Работника

Что же касается работника - то многие считают, что в случае выявления серой схемы он может «выйти сухим из воды».

Однако не стоит забывать, что гражданин, получающий заработок, с которого не удерживался НДФЛ, должен самостоятельно декларировать свои доходы. При это, он обязан выплачивать минимум 13% с их суммы.

Если такого сделано не было - то нарушителю назначают штраф в 5% от суммы всех неуплаченных налогов.

В случае же, если сотрудник сознательно покрывал работодателя или же получал серым способом особо крупные суммы, то ему грозит уголовная ответственность по 198 статье УК РФ.

Она может иметь вид штрафа в размере от 300 тысяч до миллиона рублей. В крайнем случае сотруднику грозит тюремный срок на период от одного года до трех лет.

Что делать при невыплате?

Если при получении серой зарплаты сотрудник вдруг замечает то, что сумма предоставляемых ему выплат сократилась до размера официального заработка, то он может поступить следующим образом:

1. Попытаться переждать до момента повышения зарплаты, что является не самой лучшей идеей.
2. Переговорить с работодателем и постараться нормализировать свой заработок. Так могут делать те, кого все устраивает в серой зарплате.
3. Обратиться с жалобой в надлежащие инстанции.

Последний вариант является самым верным, но в то же время и самым сложным из представленных, ввиду того, что работнику будет довольно тяжело доказывать свою правоту.

Куда жаловаться?

Прежде чем обращаться куда-либо, сотрудник должен тщательно изучить Трудовой кодекс. Из него можно вычитать, какие выплаты положены в том или ином случае, а также указаны все возможные виды белых зарплат.

После изучения ТК РФ сотрудник может обратиться с жалобой к комиссии, которая занимается решением спорных ситуаций в трудовой сфере.

Помимо этого, можно обратиться с заявлением в прокуратуру или Госинспекцию труда.

Кроме того, у работника есть возможность подать исковое заявление в судебную инстанцию.

Как доказать?

Доказать то, что работодатель использует серую схему выплат, крайне трудно.

Но в случае, если же сотрудник все-таки не получил зарплату, или возникли другие спорные ситуации, для доказательства вины работодателя нужно:

1. Установить, есть ли свидетели.
2. Предоставить какую-либо запись или же фотографию, которая позволила бы доказать наличие нарушения.
3. Предъявить финансовые ведомости регулярности серого заработка.

Также работнику можно сравнить уровень своего официального заработка с его показателям у других работодателей в регионе. Но сделать это лучше еще до трудоустройства. Сотрудник имеет право и на обращение в суд.

Обращение в суд

Для того чтобы обратиться в суд, работнику достаточно подать простое исковое заявление. В документе необходимо указать претензии, а также обстоятельства, при которых сотрудник был обманут.

В статье даются ответы на актуальные вопросы об ответственности работодателя за выплату заработной платы в конверте, а также о том, какие аргументы принимаются судами в качестве доказательства выплаты серой зарплаты.

Какие госорганы могут интересоваться характером зарплаты?

В настоящее время проверять выплату серой заработной платы могут сразу два контролирующих органа - налоговые инспекции (в целях доначисления НДФЛ) и внебюджетные фонды (в целях выявления недоимки по страховым взносам). А это говорит о том, что компания может серьезно поплатиться за выплату «серой» заработной платы.

Ответственность

Неуплата налогов:

штраф в размере 20% от суммы НДФЛ, подлежащей удержанию или перечислению в бюджет (ст. 123 НК РФ и Письмо Минфина России от 19.03.2013 № 03-02-07/1/8500);

если выплата «серой» заработной платы будет выявлено в результате проверки, то компания может быть привлечена к административной ответственности (ст. 15.11 КоАП РФ);

• а в отдельных случаях и к уголовной ответственности (ст. 199.1 УК РФ), но это - крайне редко.

Примечание: применение штрафных санкций не освобождает компанию от обязанности перечислить в бюджет удержанную сумму налога! (п. 5 ст. 108 НК РФ).

Неуплата страховых взносов:

штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст. 47 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ);

если организация занизила умышленно, то размер штрафа увеличится до 40% (ч. 1 и 2 ст. 47 ФЗ № 212-ФЗ, п. 2.2 Методических рекомендаций, утвержденных Распоряжением Правления Пенсионного фонда России от 05.05.2010 № 120р);

пени (ч. 1 ст. 25 ФЗ № 212-ФЗ).

Что будет являться доказательством выплаты «серой» зарплаты?

1. Неофициальная ведомость

Зачастую компании фиксируют выдачу серой зарплаты в неофициальной ведомости. При этом проверяющие считают, что такая ведомость является доказательством выплаты части заработной платы «в конверте», и судьи зачастую соглашаются с ними. Так, расчетные и платежные ведомости, содержащие все необходимые данные для исчисления реальной зарплаты, расходные кассовые ордера, подписи сотрудников в получении денег, а также подписи руководителя и главного бухгалтера подтверждают выплату неучтенных доходов (Определение ВАС РФ от 23.03.2012 N ВАС-2574/12). Однако в данном случае важным является не просто наличие этих документов, а наличие подписанных документов.

Неофициальная ведомость может подтвердить выплату серой зарплаты в случае, если:

ведомость не является единственным доказательством, а факт серых выплат подтверждает совокупность доказательств;

ведомость подписана надлежащими лицами (директором, работниками и т.д.) или удостоверена иным образом, например печатью;

документ, пусть и составленный не по форме, с достоверностью подтверждает факт ведения двойной бухгалтерии и выплаты серой зарплаты. Например, суд принял в качестве надлежащего доказательства тетрадь, содержащую даты и личные подписи работников о получении ими денежных средств, которая является надлежащим доказательством выплаты обществом неофициальной зарплаты.

Суды отказываются принять неофициальную ведомость в качестве подтверждения выплаты серой зарплаты в следующих случаях:

несмотря на наличие неофициальной ведомости, работники налоговой инспекцией не опрашивались, а ведомость ими не подписывалась;

документы не содержат обязательных реквизитов и не могут считаться надлежащим доказательством;

документ получен с нарушением процессуальной процедуры, например вне рамок налогового контроля;

ведомость без подписей сотрудников, генерального директора или главного бухгалтера, а также без названия компании, не будет принята судом во внимание.

2. Протоколы допроса сотрудников

Показания сотрудников являются веским основанием, подтверждающим выплату неофициальной зарплаты, но только в совокупности с иными доказательствами (Определение ВАС РФ от 23.03.2012 № ВАС-2574/12). В то же время протоколы допроса бывших сотрудников далеко не всегда являются основанием для привлечения компании к налоговой ответственности, например, суд не принял показания свидетеля в качестве надлежащего доказательства выплаты серой зарплаты, поскольку данный человек был уволен по ст. 81 ТК РФ за прогулы. А также если меньшая часть действующих сотрудников признались в получении «конвертов», или свидетельские показания противоречивы, то это обстоятельство еще не является доказательством уклонения компании от уплаты зарплатных налогов.

Протоколы допроса (опроса) не всегда гарантируют победу в суде, например, протоколы должны соответствовать формальным требованиям, так как их отсутствие дает основание заявлять об их незаконности, а следовательно, недопустимости как доказательств в суде. Согласно ст. 99 НК РФ в документе указываются:

наименование;

должность и Ф.И.О. составителя, место, дата, время начала и окончания опроса;

выявленные факты, Ф.И.О. и подпись каждого участника (в необходимых случаях адрес, гражданство).

Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в свое время не принял в качестве доказательств опросы, поскольку в них отсутствовали паспортные данные свидетелей, их проживание по указанным адресам не подтверждалось.

3. Объявления о вакансиях

Практика показывает, что «серую» заработную плату также могут выдать объявления о вакансиях (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 17.04.2009 № А82-12214/2007-27). Опять же, подобные доказательства принимаются судом только наряду с другими, в противном случае суд может сказать, что объявления содержат ориентировочный уровень заработка, а фактический размер может быть выше или ниже заявленного (Постановление ФАС Уральского округа от 08.04.2009 N Ф09-1768/09-С3).

В случае, если нашло объявление о вакансии на интернет-сайте, необходимо заверить распечатанное объявление нотариально. Если использовать распечатку интернет-страницы в качестве доказательства без нотариального удостоверения необходимо обеспечить суду возможность для обозрения интернет-страницы в судебном заседании т.е. принести в суд ноутбук с доступом в интернет и заявить одновременно ходатайство об обозрении интернет-сайта и о приобщении распечатки интернет-страницы на бумажном носителе.

4. 2-НДФЛ

Данная справка, представленная для получения кредита или ссуды, если в ней сумма дохода превышает официальную зарплату, также насторожит проверяющих. Однако, по мнению судей, отраженный в справке размер дохода не является доказательством его фактической выплаты работодателем (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.12.2010 № А56-38852/2009).

5. Иные доказательства

Если зарплата сотрудников на предыдущем месте работы была значительно выше, то это является одним из аргументов в пользу серых выплат (Постановление ФАС Уральского округа от 30.10.2008 № Ф09-12287/06-С2). Наконец, о выплате неофициальных доходов могут свидетельствовать и другие косвенные доказательства. Это, в частности, значительное и единовременное повышение окладов, снятие подотчетных сумм в день выдачи зарплаты, покупка сотрудниками дорогостоящего имущества, которое они не могут приобрести на официальную зарплату.

А что же работники?

По инициативе работника компания также может быть наказана за выплату «серой» заработной платы. Для этого работнику достаточно подать заявление в суд о выплате заработной платы, если копания вдруг перестала ее выплачивать. В данном случае при доказанности наличия «серых» выплат работодатель будет наказан не только собственно выплатой все причитающейся заработной платы работнику, а также ему грозит ответственность по ст. 5.27 КоАП.

В суде действует правило – стороны доказывают то, на что ссылаются самостоятельно. Работник должен будет доказать то, что ему выплачивали заработную плату, а работодатель то, что он этого не делал. Так вот, работник чаще всего использует все те же доказательства, что были описаны выше (кроме протокола). А вот получить эти доказательства будет сложнее – вряд ли работодатель положит на стол работника ведомость с неофициальной заработной платой. В таком случае доказательственная база работника едва ли будет обладать полнотой, зачастую отсутствует совокупность доказательств, настолько важная для суда, чтобы вынести решение не в пользу работодателя. Например, даже свидетельские показания суд не воспринимает в качестве доказательства в случае доказывания работником, что ему выплачивалась «в конверте». А обосновывает он это тем, что лица, дающие свидетельские показания говорят, как правило, за себя, говорят, что конкретно им выплачивалась «серая» заработная плата. Когда же суд спрашивает: «А Вы видели, как работодатель передавал денежные средства в качестве зарплаты в «таком-то» размере истцу?», этим лицам только и остается сказать: «Нет», поскольку работодатели не выдают такую заплату в открытую, говоря всем о том кому, за что и сколько денежных средств он выдает.

Что еще может использовать работник? Расчетные листки и конверты. Только вот зачастую на конверте не указано, что там должна лежать заработная плата в таком-то размере, а расчетные листки не подписаны ни директором, ни главным бухгалтером. Безусловно, в общей совокупности доказательств можно использовать и такие конверты, например, если на них хотя бы указаны ФИО работника, и расчетные листки, если там также указан работодатель и работник, даже без подписей, но при самостоятельном использовании таких доказательств суд не станет выносить решение в пользу работника.

Работник может почувствовать себя ущемленным в правах не только тогда, когда ему перестали выплачивать зарплату «в конверте», но и, например, когда работница уходит в декрет или происходит сокращения штата. Ведь пособие по беременности и родами выходное пособие выплачивается из официального заработка. И хорошо, если организация будет доплачивать работнику «из своего кармана», чтобы он пошел в суд, в противном случае работник попытается доказать «черную бухгалтерию» компании.

На данный момент судебная практика складывается так, что госорганам и работникам тяжело доказать наличие выплату «серой» заработной платы. Как бы суды ни осознавали, что компания действительно ведет «черную» бухгалтерию, они не могут вынести против нее решение без соответствующих доказательств. Итак, работодателям стоит быть аккуратнее в расчетах с работниками, в ведении своей бухгалтерии, подписании документов. Работникам же стоит понимать, на какую работу и с какой оплатой они идут и, либо заранее готовиться к тому, что, возможно, придется защищать свои права в суде, собирая по крупицам доказательства выплаты ему «серой» заработной платы.

Многие хозяйствующие субъекты в целях экономии предпочитают заключать со своими работниками официальные трудовые договора, но указывая при этом меньшую чем фактическая зарплата. Такая ситуация является нарушением положений законов. Когда выплачивается серая зарплата, при выявлении данного факта контролирующими органами появляется ответственность работодателя.

Рассмотрим какие виды неофициальной зарплаты бывают.

Зарплата по “цветам”: в чем отличия?

Официальные и неофициальные составляющие вознаграждения работника принято условно называть по «цветам».

Официальной (белой) называется зарплата работника, которая в полном объеме отражается в оформленном с ним трудовом контракте, а также фактически выплачивается ему, если он выполняет все предусмотренные договором трудовые обязанности.

В связи с этим работодатель полностью исполняет обязанность налогового агента и страхователя в системе обязательного страхования.

Работник может выполнять работу в организации неофициально, с ним отсутствует трудовой контракт, а руководство компании производит выплату ему наличными («в конверте»). Администрация НДФЛ не удерживает с этих выплат, не начисляет и не оплачивает страховые взносы. Эту зарплату называют «черной».

Внимание! Принято выделять еще промежуточную зарплату, которую именуют «серой». Она возникает, когда работник поступает на работу официально, при этом в его отражается не вся зарплата, а ее официальная часть.

Всю оставшуюся он получает наличкой и с этих сумм не удерживается налог и не производятся обязательные отчисления. В этой ситуации сотрудник получает официально очень маленькую зарплату, как правило, МРОТ, и с нее только работодатель платит налоги и взносы.

Чем плоха черная зарплата?

Главным негативным моментом выплаты черной зарплаты является то, что с нее не исчисляются страховые взносы, и поэтому стаж работы, приходящийся на ее выплату не включается стаж для исчисления пенсии.

Если у сотрудника фирмы, который официально не трудоустроен, наступает период временной нетрудоспособности, то он не сможет оформить больничный лист. Оплата этого периода работодателем производится крайне редко и то в размерах полностью определяемых администрацией компании, а не из заработка данного работника.

Аналогично складывается ситуация с предоставлением отпуска и его оплатой. Многие хозяйствующие субъекты с целью экономии при выплате черной зарплаты отпуска не предоставляют.

У работника такой компании также могут сложиться трудности с получением кредита, ведь администрация не выдаст ему никаких справок, подтверждающих его занятость и получение дохода.

Важно! Отрицательные моменты выплаты черной или серой зарплаты существуют и для организации. Если об этой ситуации узнают контролирующие органы, компании грозит серьезная ответственность согласно действующим нормам права.

Ответственность сторон

Выплата неофициальной зарплаты грозит наказанием как для сотрудника компании, так и руководству фирмы и юрлицу в целом.

Для работника

Нести ответственность за получение неофициальной зарплаты можно только при наличии следующих условий:

• Если физлицу известно, что администрация фирмы не удерживает НДФЛ, не производит отчисления в фонды. Обязанность по удержанию подоходного дохода и исчислении взносов полностью возлагается на администрацию компании. Поэтому если человек получает на руки зарплату, из которой вычли НДФЛ, то он может и не знать о том, что работодатель выплачивает ему черную зарплату. В этом случае у данного лица отсутствует вина.
• Существуют доказательства наличия соглашения между физлицом и руководством фирмы о выплате черной зарплаты, а также не уплате НДФЛ и страховых взносов.

Можно исключить вину работника за получение им черной зарплаты, если он до 30 апреля направит в ИФНС форму 3НДФЛ с указанием сумм дохода, и до 15 июля исчислит и оплатит суммы НДФЛ.

Иначе когда ему выплачивается серая зарплата, возникает ответственность работника, которая будет включать в себя исчисление пеней в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый срок просрочки налогового платежа и начисление штрафа в размере 5% за каждый месяц неуплаты налога, но не более 30% от суммы задолженности по налогу.

Внимание! В отношении работника может возникать ответственность, предусмотренная УК РФ. Она появляется, если сумма неуплаты по НДФЛ за три года превысила 600000 рублей. Работнику устанавливается штраф в сумме 100000-300000 рублей или принудительные работы на один год, или лишение свободы на этот же период.

Для работодателя

Когда выплачивается серая зарплата, ответственность работодателя представлена:

• Ответственность, устанавливаемая КоАП - она предполагает установления наказания в отношении должностных лиц компании за нарушения правил ведения бухучета и составления отчетности в размере штрафа от 5000 до 10000 рублей. За повторные случаи сумма взыскания и теперь могут оштрафовать 10000-20000 рублей. Возможна дисквалификация на 1-2 года.
• Когда существует зарплата в конверте ответственность работодателя согласно статьей УК РФ представлена штрафом в объеме 20% не уплаченных в бюджет сумм НДФЛ и страховых взносов.
• Также предусмотрена уголовная ответственность должностных лиц юрлица за данное правонарушение в сумме 100000-200000 рублей, которая может быть увеличена до 500000 рублей. Также предусматриваются принудительные работы до двух лет, административный арест на полгода, лишение свободы на 2 года.

Читайте также:

Расчет больничного листа в 2018 году, примеры расчета по-новому правилу

Что делать, если зарплату платят “вчёрную”?

Работник может не согласиться на неофициальное трудоустройство. Поэтому он может попытаться переговорить об этом с руководством компании и при не достижении согласия – уйти из фирмы.
Просьба о переводе на другой вид выплат

Невыгодность выплаты серой зарплаты может быть стать очевидной работнику уже в ходе работы. Он может попытаться выбивать официальное установление ее размера всеми доступными способами.

Самый простой способ обратиться с такой просьбой к руководству организации. Если данное лицо занимает важное место в фирме, компания может пойти на это. Но практика показывает, что работнику скорее всего откажут.

Внимание! Работодатели предпочитают такой вопрос решать устно, ведь составленные документы будут являться доказательствами данного правонарушения. Если все же работник составит письменный запрос, то ему скорее всего ответят, что выплата зарплаты осуществляется в соответствии с оформленным трудовым контрактом.

Такой работник может предупредить работодателя, что он обратиться в соответствующие органы, но это приведет к увольнению из компании.

Легализация серой зарплаты

Серую зарплату можно легализовать несколькими способами:

• Если работник является еще и учредителем, то при получении значительной прибыли ему можно произвести выплату дивидендов. Эти выплаты освобождены от страховых взносов, но НДФЛ все равно придется уплачивать. Такой способ недоступен для большинства работников компании.
• Можно начислить сотруднику компании и выплатить компенсацию за задержку выплаты зарплаты. Размер компенсационных выплат при этом должен быть зафиксирован во внутренних нормативах фирмы.

Куда жаловаться

Инспекция по труду

Основным органом, контролирующим соблюдение трудового законодательства, является инспекция по труду . Работнику надо будет написать заявление, на основании которого будет осуществлена проверка компании.

В нем должны присутствовать сведения о сотруднике фирме, его работодателе, описание допущенного правонарушения. После проверки работнику направляется ответ на его жалобу.

Если правонарушения подтвердятся, компания должна будет исправить недочеты, а также уплатить предусмотренные законодательством штрафы. Однако, инспекция не может принудить фирму произвести выплаты неофициальной зарплаты.

Налоговая

Жалобу в налоговую можно подать на то, что работодатель неправильно исчисляет и уплачивает в бюджет страховые взносы и НДФЛ. На основании данного заявления ИФНС может провести проверку правильности исчисления и уплаты обязательных платежей.

Если подтвердятся нарушения, согласно КоАП устанавливается штрафа, а также у организации появляется ответственность, предусмотренная НК РФ. При обращении в ИФНС необходимо также предоставить доказательства факта выплаты неофициальной зарплаты.

Внимание! В настоящее время в некоторых ИФНС работают телефоны горячих линий, куда работник может сообщать о подобных фактах.

Прокуратура

Еще одним органом, куда работник может пожаловаться на выплату серой зарплаты, является . Заявление с жалобой можно подать лично в дежурному в прокуратуре, которая находиться месту расположения хозяйствующего субъекта.

В этом документе также необходимо указать сведения о работнике, работодателе, а также данные о выплате неофициальной зарплаты, подтвержденные соответствующими доказательствами.

Считается, что наибольшего эффекта можно достичь в данной ситуации, если жалоба будет составлена от всего коллектива организации.

На основании поступившего заявления, прокуратура проведет внеочередную проверку субъекта, и при выявлении указанных нарушений - выпишет предписания на их устранение.

Внимание! Если несоблюдение законодательства будут определено как серьезное, прокуратура возбудить судебное разбирательство по данному вопросу.

Обращение в судебный орган

Если работник знает, как доказать факт неофициального трудоустройства и черную зарплату в суде, ему следует составить исковое заявление в этот орган. Однако, он должен располагать реальными доказательствами данного правонарушения, чтобы выиграть дело.

Явление, известное под названием серой зарплаты крайне распространено на территории Российской Федерации – большинство сотрудников на тех или иных этапах жизни сталкивались с подобными особенностями трудовой деятельности. Несмотря на то, что некоторые преимущества и недостатки серой зарплаты видны невооруженным глазом, как многие работодатели, так и работники не понимают полной глубины всех предполагаемых подобной методикой оплаты труда плюсов и минусов. Кроме этого, вопросы ответственности работодателя и работника за серую зарплату также остаются нераскрытыми вплоть до момента столкновения с привлечением к ней.

Что такое серая зарплата и как она оформляется

В действующем российском законодательстве и нормативных документах, равно как и непосредственно в юридической практике и деловом языке нельзя найти упоминание такого термина, как «серая зарплата». Однако о том, что это такое знают многие, равно как и само явление серой зарплаты является крайне распространенным на российском пространстве. Всего же выделяют три основных вида «цветных» заработных плат, с расшифровкой которых ознакомиться достаточно легко:

Белая зарплата – это целиком официально выплачиваемые средства сотруднику, оформленные в соответствии с нормативами Трудового и Налогового кодексов. Они полностью облагаются всеми полагающимися сборами и отчислениями и не несут в себе коррупционной или незаконной составляющей.

Черная зарплата – это прямая противоположность белой. То есть – под таковой подразумевается выплата средств фактически трудоустроенному человеку, который, тем не менее, работает без трудового договора, а вся заработная плата выплачивается ему без каких-либо налоговых отчислений и, соответственно, такой сотрудник не имеет полного объема социальных гарантий.

Серая зарплата – это нечто среднее между черной и белой. Под данным термином подразумевается заработная плата «в конверте», выплачиваемая официально трудоустроенному человеку, однако не фиксируемая в отчетных документах и налогообложении с соответствующими рисками привлечения к ответственности как работника, так и работодателя.

По официальной статистике ВЦИОМ, в 2016 году серую зарплату получали лишь 13% россиян, а черную – не более 10%. В то же время другие статистические исследования демонстрируют иные результаты, вплоть до таких, по которым зарплату в конверте в течение того же 2016 года получали более 50% жителей Российской Федерации. Сам факт использования серых зарплат значительно усложняет сбор статистики – далеко не каждый опрошенный честно готов признаться о получении выплат в конвертах по разным причинам, а отсутствие какого-либо налогообложения и отчетности по данным выплатам делает сбор официальной информации о них невозможным.

Независимо от того, насколько реальными являются результаты опросов, серая зарплата является достаточно распространенным явлением. Целей использования такого механизма может быть весьма много как для работника, так и для работодателя. Однако подобный порядок платежей, хоть и является более мягким с точки зрения последствий и ответственности в сравнении с черным заработком, но все же хранит в себе множество подводных камней и опасности как для сотрудников, так и для работодателей.

Преимущества и недостатки серой зарплаты – основные плюсы и минусы

К преимуществам серой зарплаты можно отнести:

• Официальное трудоустройство. Это преимущество является таковым только в сравнении с черной зарплатой, которая не предусматривает оформления трудовых взаимоотношений вообще. В случае с серой зарплатой сотрудник числится в штате, нарабатывает страховой и пенсионный стаж и получает соответствующие отчисления. Его время работы заносится в трудовую книжку и впоследствии может использоваться при новом трудоустройстве как доказательство имеющегося опыта и квалификации.
• Минимизация расходов. Работодатель обязан перечислять за каждого своего сотрудника взносы в ФСС и ПФР, а также иные обязательные платежи. При этом также с каждого трудящегося работодателем списывается НДФЛ. Большинство означенных расходов напрямую зависят от размера зарплаты и измеряются в процентном соотношении. Таким образом, выплата части средств в качестве зарплаты в конверте позволяет работодателю снизить налоговую нагрузку, а работнику – повысить свой реально получаемый доход.
• Эффективность управления. Так как серая зарплата не фиксируется ни в каких официальных документах предприятия, работодатель имеет возможность эффективно использовать данный инструмент для внутренней организационной политики. Он в любой момент может снизить свои расходы на оплату труда без каких-либо рисков, а также имеет возможность повлиять на сотрудника как путем предоставления ему дополнительной мотивации в виде прибавки к заработку, так и путем наказания в виде лишения заработанных средств без последствий.
• Снижение уровня обязательств. Как уже было упомянуто выше, серая зарплата не отражается в официальной документации предприятия, поэтому никаких правовых последствий её невыплата за собой не несёт. Соответственно, работодатель имеет возможность в любой момент значительно понизить уровень своей ответственности перед сотрудником и изменить условия оплаты его труда без каких-либо рисков и издержек.

Однако кроме плюсов, имеет серая зарплата и недостатки. К таковым относятся следующие особенности подобного способа оплаты труда:

• Незаконность и возможность привлечения к ответственности. Это – один из решающих факторов, влияющих на возможность использования серой зарплаты для оплаты труда. При этом далеко не всегда работники понимают, что они тоже могут быть привлечены к ответственности за неофициальное получение дохода без уплаты соответствующих налогов. Уровень ответственности может подразумевать налоговую ответственность, а также административную и даже уголовную в отдельных случаях.
• Низкий уровень социальных гарантий. Данный недостаток в первую очередь касается работника. Сотрудник, получающий зарплату в конверте, не может рассчитывать на соответствующее отчисление пенсионных платежей, полноценную оплату больничных листов и гарантированное получение установленного оклада в случае возникновения каких-либо споров и разногласий. Также негативно данный аспект может сказаться и на работодателе, если целью назначения серой зарплаты было именно привлечение работников и повышение оплаты их труда – в таком случае ему придется либо снижать оплаты по больничным или декретным листам, либо выплачивать их также в сером виде, что приведет к повышенным расходам.
• Недостаточность правовых инструментов. В случае с серой зарплатой, как и у работодателя, так и у работника значительно уменьшается количество эффективных способов воздействия друг на друга и правовых возможностей для урегулирования возможных возникающих разногласий. При этом наиболее незащищенной стороной с данной точки зрения является уже не работник, а именно работодатель.

Проанализировав вышеприведенные факторы, каждый работодатель и работник сам сможет принять решение, стоит ли использовать серую зарплату с учетом её плюсов и минусов. При этом следует отметить, что у налоговой службы и надзорных органов с каждым годом увеличивается количество инструментов, позволяющих эффективно отслеживать факты выплаты зарплаты в конверте и соответствующим образом привлекать к ответственности замешанных в данном процессе лиц.

Как налоговая и трудовая инспекция могут узнать о серой зарплате

Многие работники и работодатели, практикующие использование механизмов серой зарплаты, не знают, по каким именно факторам государственные контролирующие и надзорные органы могут определить её наличие на предприятии. Знание же этих особенностей позволит избежать ответственности за серую зарплату или как минимум снизить риски привлечения к таковой. В большинстве случаев, привлекают внимание вышеозначенных служб следующие факторы риска:

• Низкий уровень декларируемых зарплат по должностям в сравнении с аналогичными по региону.
• Несоответствие декларируемой заработной платы работников той, что указывается или указывалась в вакансии на должность.
• Меньшее количество средств, получаемых работниками с более высокой квалификацией или должностью в сравнении с менее квалифицированными трудящимися на предприятии.
• Анализ справок НДФЛ-2 может продемонстрировать, что сотрудник после увольнения по собственному желанию трудоустроился на работу с меньшим уровнем заработной платы, что может также свидетельствовать о фактической выплате зарплаты в конверте.
• Указание сотрудником в банковских заявках на кредит о уровне заработной платы, не соответствующей документации, подаваемой в качестве отчетов.
• Обращение работника с жалобой в прокуратуру, ФНС или трудовую инспекцию может являться основанием для проведения полноценной проверки.

Ответственность работодателя за серую зарплату

Правовые последствия выплаты серой зарплаты для работодателя являются наиболее жесткими. Это связано в первую очередь с тем, что именно данная сторона трудовых взаимоотношений имеет возможность эффективно регулировать порядок назначения и выплаты зарплат, а работник же в свою очередь практически не может на это повлиять в рамках двусторонних отношений, и уж тем более – принудить работодателя к таковым действиям. В целом, ответственность за серую зарплату может рассматриваться следующими нормативными актами:

• Статья 122 НК РФ. Данной статьей предполагается налоговая ответственность за неуплату положенных налогов и сборов. Она предусматривает наложение штрафа в размере 20 или 40 процентов от суммы неуплаченных налогов, в зависимости от наличия или отсутствия умысла. Так как выплата серой зарплаты однозначно является умышленным действием, то по отношению к ней всегда применяется 40-процентный штраф.
• Статья 5.27 КоАП РФ подразумевает привлечение работодателя к административной ответственности за нарушение норм трудового законодательства. Штраф по данной статье может быть вменен в размере от 1 до 5 тыс. рублей на индивидуального предпринимателя или от 30 до 50 тыс. рублей – на юридическое лицо.
• Статья 199 УК РФ предполагает уголовную ответственность за неуплату налогов со штрафом от 100 до 500 тыс. рублей, а также лишением свободы вплоть до 5 лет. Однако при единственном факте привлечения к ответственности по данной статье, работодатель может быть освобожден от нее при условии уплаты положенных налоговых отчислений со всеми пенями и штрафами.

Таким образом, спектр возможных правовых последствий за выплату серой заработной платы может быть крайне обширным. Также могут применяться по отношению к работодателю такие наказания, как дисквалификация, принудительные работы или арест.

Ответственность работника за серую зарплату

Ответственность за серую зарплату несут не только работодатели, но также и простые работники. Нормативами российских законов предусмотрена обязанность уплаты НДФЛ и простыми физическими лицами, при условии, что их налоговый контрагент не исполнил данное обязательство и при этом они были осведомлены о данном факте. Соответственно на каждого сотрудника возлагается обязанность при получении серой зарплаты – декларировать полученную сумму и уплачивать самостоятельно в свое территориальное отделение ФНС 13% от полученного в конверте дохода .

Правовое регулирование данного аспекта обеспечивается положениями статьи 228 НК РФ. По её принципам, штраф за невыплату НДФЛ по серой зарплате составляет 5 процентов за каждый месяц просроченного платежа, вплоть до 30% от всей неуплаченной суммы, однако не менее 1 тысячи рублей. За неисполнение же обязанности по уплате НДФЛ со своих серых доходов работник может быть также привлечен к уголовной ответственности по вышеупомянутой статье 199 УК РФ.

Внести платеж работник без последствий для себя и привлечения к ответственности может вплоть до 15 июля следующего года после факта неуплаты налогов. При этом задекларировать таковые доходы он обязан в более короткие сроки – до 30 апреля следующего за нарушением года.